Відкрити сьогодні бізнес у ЄС українцям цілком реально. Але між бажанням і фактом лежить податкове законодавство, обов’язкові внески та різні системи оподаткування. І хоча всі три країни — Чехія, Польща й Австрія — підтримують мале підприємництво, підхід до легалізації діяльності, звітності й податків у кожній з них різниться.
Цей гід допоможе розібратися:
- як українцеві легально вести підприємницьку діяльність;
- яка система оподаткування вигідніша саме для малого бізнесу чи фрилансу;
- які податки і внески доведеться платити, щоб уникнути штрафів.
Чехія: стабільність і прості рішення для самозайнятих
Що варто знати перед початком
У Чехії найбільш зручний і популярний варіант для малого бізнесу — статус OSVČ (особа, яка веде самостійну господарську діяльність). Він підходить для фрилансерів, майстрів, консультантів і онлайн-послуг. Саме OSVČ дозволяє вести діяльність із мінімальними формальностями, а в деяких випадках — і без податкової звітності завдяки режиму paušální daň.
Українці, які мають статус тимчасового захисту за законом Lex Ukrajina, можуть зареєструвати OSVČ без додаткових дозволів на роботу.
Посилання:
👉 Офіційний портал для бізнесу
👉 Фінансова адміністрація Чехії
Податки та внески
Класичний режим OSVČ:
Вид платежу | Ставка / сума |
| Податок на дохід | 15% (до 2,13 млн CZK) |
| Медичне страхування | ~2 968 CZK / міс |
| Пенсійне страхування | ~2 944 CZK / міс |
- Звітність: щорічна декларація + облік витрат і доходів.
- Можливість використовувати «пау́шальні витрати» (např. 60%).
Спрощений режим: paušální daň
Це спеціальний фіксований податковий пакет, який замінює податок на прибуток, медичне та пенсійне страхування.
Група | Доходи (CZK | Місячний платіж | Особливості |
| 1 | до 1 млн | ~7 100 CZK | Без декларацій |
| 2 | до 1,5 млн | ~16 000 CZK | |
| 3 | до 2 млн | ~26 000 CZK |
- Застосовується лише з нового календарного року.
- Після вибору змінити протягом року неможливо.
Польща: максимальна гнучкість, але треба знати нюанси
Що варто знати перед початком
У Польщі система дозволяє підприємцю самостійно обирати не лише форму діяльності, а й вигідну податкову модель. Найбільш поширена форма для малого бізнесу та фрилансу — JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza), або індивідуальна підприємницька діяльність.
Після 2022 року українці з PESEL UKR мають право відкривати JDG без дозволу на Посилання:
👉 gov.pl – інформація для українців
👉 biznes.gov.pl – сервіс реєстрації бізнесу
Податки та внески
Варіанти систем оподаткування:
Режим | Ставка | Коли вигідний |
| Ryczałt ewidencjonowany | 3%–12% | Простий облік, фіксовані ставки |
| Podatek liniowy | 19% | Високий дохід, великі витрати |
| Skala podatkowa | 12%–32% | Стандартна прогресивна шкала |
Ставки ryczałtu (2025):
| Вид діяльності | Ставка |
| ІТ, програмування | 12% |
| Освіта, переклади | 8.5% |
| Торгівля | 3%–5.5% |
Соцвнески ZUS:
- ~1 650 zł / міс (базовий рівень);
- ~350–500 zł / міс у перші два роки — для новачків.
Звітність
- Щомісячна або квартальна (залежно від вибраної форми).
- Декларація PIT до кінця квітня за попередній рік.
Австрія: високі стандарти — і високі податкові ставки
🔹 Що варто знати перед початком
В Австрії підприємництво формально зарегульоване, проте передбачає широкі можливості для розвитку. Щоб зареєструватися як самозайнятий (Selbständiger Erwerbstätiger), потрібен дозвіл на проживання з правом на самостійну діяльність, а також реєстрація у відповідній професійній палаті (WKO).
Для фрилансерів та фахівців інтелектуальної праці можливий статус Neue Selbständige — без традиційної Gewerbeberechtigung.
Посилання:
👉 oesterreich.gv.at – дозволи на роботу
👉 wko.at – портал для підприємців
Податки та внески
Прогресивний податок на дохід (Einkommensteuer):
| Дохід (€) | Ставка |
| до 11 693 | 0% |
| 11 694 – 19 134 | 20% |
| 19 135 – 32 075 | 30% |
| 32 076 – 62 080 | 42% |
| понад 62 081 | 48-55% |
Соціальні внески (SVS):
- орієнтовно 20% від прибутку;
- мінімальна сума у 2025 році — близько 2 400 €/рік (~200 €/міс);
- охоплює пенсію, медстрахування, страхування від нещасних випадків.
Звітність
- Щорічна податкова декларація (до 30 червня).
Можливість подавати через податковий кабінет FinanzOnline.
Порівняльна таблиця для швидкої оцінки
Країна Податковий режим Мінімальні внески/міс Декларація Доступно українцям із ТЗ Чехія paušální daň (7 100–26 000 CZK) ~7 100 CZK ❌ (при paušal) ✅ Польща ryczałt (3–12%) ~1 650 zł ✅ ✅ Австрія прогресивна шкала (0–55%) ~200 € ✅ ✅ (за дозволом) Поради українцям-початківцям
🔹 У Чехії обирайте paušální daň, якщо у вас стабільний дохід і проста діяльність.
🔹 У Польщі корисно починати з ryczałt, але варто консультуватися, якщо дохід високий або нестабільний.
🔹 В Австрії варто враховувати високу вартість соцвнесків, але водночас — чудовий соцзахист і якість послуг.
Читайте також: Податки для українців-підприємців у Португалії, Іспанії та Німеччині