Відкрити бізнес у ЄС для українців цілком реально, але між наміром і стартом лежить важливий етап - розуміння податкових правил, обов’язкових внесків і систем оподаткування. Чехія, Польща та Австрія загалом підтримують мале підприємництво, проте їхні вимоги до легалізації діяльності, звітності та податків суттєво відрізняються.
Команда relocate.to розповідає, як українцям легально вести підприємницьку діяльність, яка система оподаткування вигідніша саме для малого бізнесу чи фрилансу і, звісно ж, які податки і внески доведеться платити, щоб уникнути штрафів.
Чехія: стабільність і прості рішення для самозайнятих
Що варто знати перед початком
У Чехії найбільш зручний і популярний варіант для малого бізнесу це статус OSVČ (особа, яка веде самостійну господарську діяльність). Він підходить для фрилансерів, майстрів, консультантів і онлайн-послуг. Саме OSVČ дозволяє вести діяльність із мінімальними формальностями, а в деяких випадках — і без податкової звітності завдяки режиму paušální daň.
Українці, які мають статус тимчасового захисту за законом Lex Ukrajina, можуть зареєструвати OSVČ без додаткових дозволів на роботу.
Посилання:
👉 Офіційний портал для бізнесу
👉 Фінансова адміністрація Чехії
Податки та внески
Класичний режим OSVČ:
Якщо ви працюєте як самозайнята особа в Чехії (OSVČ) і обираєте класичний режим оподаткування, вам потрібно самостійно сплачувати податок на дохід та два обов’язкові внески — медичний і пенсійний.
Вид платежу | Ставка / сума |
| Податок на дохід | 15% (до 2,13 млн CZK) |
| Медичне страхування | ~2 968 CZK / міс |
| Пенсійне страхування | ~2 944 CZK / міс |
- Звітність: щорічна декларація + облік витрат і доходів.
- Можливість використовувати «пау́шальні витрати» (např. 60%).
Ви можете вести класичну бухгалтерію або скористатися системою так званих паушальних витрат, наприклад, списувати 60% доходу як витрати (особливо вигідно для фрилансу та творчих професій).
Спрощений режим: paušální daň
Це спеціальний фіксований податковий пакет, який замінює податок на прибуток, медичне та пенсійне страхування.
Група | Доходи (CZK | Місячний платіж | Особливості |
| 1 | до 1 млн | ~7 100 CZK | Без декларацій |
| 2 | до 1,5 млн | ~16 000 CZK | |
| 3 | до 2 млн | ~26 000 CZK |
Спрощений режим застосовується лише з нового календарного року, і що дуже важливо, після вибору його змінити протягом року неможливо.
Читайте також: Що чекає літніх українців після завершення тимчасового захисту в ЄС?
Польща: максимальна гнучкість, але треба знати нюанси
Що варто знати перед початком
У Польщі система дозволяє підприємцю самостійно обирати не лише форму діяльності, а й вигідну податкову модель. Найбільш поширена форма для малого бізнесу та фрилансу JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza), або індивідуальна підприємницька діяльність.
Після 2022 року українці з PESEL UKR мають право відкривати JDG без дозволу.
Посилання:
👉 gov.pl – інформація для українців
👉 biznes.gov.pl – сервіс реєстрації бізнесу
Податки та внески
У Польщі підприємець або фрилансер може обрати одну з трьох систем оподаткування. Від вибору залежить і розмір податків, і спосіб ведення обліку, і загальна вигода для бізнесу.
Ryczałt ewidencjonowany - фіксовані ставки від 3% до 12%
Це спрощена система, коли підприємець сплачує податок не з прибутку, а з обороту.
Перевага - мінімум паперів і дуже простий облік.
Недолік - не можна віднімати витрати.
Кому підходить:
- фрилансерам з низькими витратами;
- тим, хто працює в ІТ, торгівлі, освіті;
- тим, хто хоче максимально простий режим оподаткування.
Ставки у 2025 році:
- ІТ, програмування - 12%
- Освітні послуги, переклади - 8,5%
- Торгівля - 3–5,5%
Podatek liniowy - 19%
Це лінійний податок на дохід, який не змінюється залежно від того, скільки ви заробили.
Головна перевага — можна списувати витрати, тобто платити податок лише з реального прибутку.
Кому вигідний:
- тим, хто має високий дохід;
- підприємцям із великими витратами (обладнання, послуги, закупівлі);
- тим, хто хоче передбачувану суму податку без прогресивної шкали.
Skala podatkowa - 12%–32%
Це стандартна прогресивна шкала, знайома багатьом із роботи по найму.
Тут діють два рівні оподаткування:
- 12% - до встановленого річного порогу
- 32% - на суму, що перевищує цей поріг
Перевага - велика кількість податкових пільг і можливість списувати частину витрат.
Недолік — складніший облік та потенційно вищі податки при високому доході.
Соціальні внески (ZUS): скільки доведеться платити
Окрім податків, кожен підприємець у Польщі сплачує внески до ZUS — соціального та медичного страхування.
- Базовий рівень: приблизно 1 650 zł на місяць
- Для новачків у бізнесі: перші два роки діють знижені внески — 350–500 zł на місяць, залежно від діяльності
Звітність: що й коли подавати
Підприємець веде щомісячний або квартальний облік, залежно від обраної системи. Щороку до кінця квітня потрібно подати декларацію PIT за попередній податковий рік.
Читайте так: Де українцям шукати роботу в Словенії: добірка сайтів і агенцій
Австрія: високі стандарти — і високі податкові ставки
Що варто знати перед початком
В Австрії підприємництво формально зарегульоване, проте передбачає широкі можливості для розвитку. Щоб зареєструватися як самозайнятий (Selbständiger Erwerbstätiger), потрібен дозвіл на проживання з правом на самостійну діяльність, а також реєстрація у відповідній професійній палаті (WKO).
Для фрилансерів та фахівців інтелектуальної праці можливий статус Neue Selbständige, який працює без традиційної Gewerbeberechtigung.
Посилання:
👉 oesterreich.gv.at – дозволи на роботу
👉 wko.at – портал для підприємців
Податки та внески
Австрія вважається однією з найпрозоріших країн ЄС у питаннях оподаткування, але для новачків система може здатися складною. Але це не проблема, ми допоможемо розібратись.
Прогресивний податок на дохід (Einkommensteuer)
В Австрії діє класична прогресивна шкала, тож що більше заробляє підприємець, то вищою буде ставка податку. Податок нараховується на річний прибуток після віднімання витрат.
Ставки на 2025 рік:
- до €11 693 — 0%
Малий заробіток податком не обкладається. - €11 694 – €19 134 — 20%
Базовий рівень для малого бізнесу. - €19 135 – €32 075 — 30%
Оптимально для фрилансу зі середнім доходом. - €32 076 – €62 080 — 42%
Ставка для стабільного бізнесу з вищим доходом. - понад €62 081 — 48–55%
Вища шкала для великих заробітків.
Соціальні внески (SVS)
Усі самозайняті в Австрії сплачують внески до Соціального страхування підприємців (SVS). Це обов’язкові платежі, які покривають:
- пенсію,
- медичне страхування,
- страхування від нещасних випадків.
Усі самозайняті в Австрії сплачують соціальні внески до SVS, які покривають пенсію, медичне страхування та страхування від нещасних випадків. Загальний розмір внесків становить приблизно 20% від прибутку, але навіть за низького доходу підприємець сплачує мінімум - у 2025 році це близько €2 400 на рік, тобто приблизно €200 на місяць.
Для новачків у бізнесі передбачені певні пільги залежно від виду діяльності, тому реальне навантаження може бути трохи нижчим у перші роки роботи.
Звітність і подача декларацій
Кожен підприємець подає щорічну податкову декларацію, зазвичай до 30 червня року, що настає після звітного.
Найзручніший спосіб - FinanzOnline, офіційний електронний кабінет австрійської податкової. Через нього можна:
- подати декларацію
- сплатити податки
- перевірити стан справ
- отримати рішення податкової
Читайте також: Тайм-менеджмент по-дорослому: 5 книжок, які змінюють підхід до життя
Порівняльна таблиця для швидкої оцінки
| Країна | Податковий режим | Мінімальні внески/міс | Декларація | Доступно українцям із ТЗ |
| Чехія | paušální daň (7 100–26 000 CZK) | ~7 100 CZK | ❌ (при paušal) | ✅ |
| Польща | ryczałt (3–12%) | ~1 650 zł | ✅ | ✅ |
| Австрія | прогресивна шкала (0–55%) | ~200 € | ✅ | ✅ (за дозволом) |
Поради українцям-початківцям
У Чехії обирайте paušální daň, якщо у вас стабільний дохід і проста діяльність.
У Польщі корисно починати з ryczałt, але варто консультуватися, якщо дохід високий або нестабільний.
В Австрії варто враховувати високу вартість соцвнесків, але водночас — чудовий соцзахист і якість послуг.
Отримуй актуальні новини та щотижневий дайджест перевіреної інформації.
