Відкрити бізнес чи працювати фрилансером у Європі для українців не просто реально, а наразі навіть корисно. Особливо, якщо ви вже почали замислюватися чим займатись після закінчення тимчасового захисту. Проте між бажанням і першими клієнтами зазвичай стоїть головне - правила, податки та бюрократія, яка в кожній країні відрізняється.

Щоб уникнути неприємних сюрпризів, як то штрафи, блокування діяльності чи боргів перед податковою вже зараз важливо розуміти базові принципи: які документи потрібні, яку систему оподаткування вибрати, скільки реально доведеться сплачувати та на які пільги можуть розраховувати новачки.

Команда Relocate.to зібрали найважливіше про легальну самозайнятість у Португалії, Іспанії та Німеччині, трьох країнах, де мешкає найбільше українців з тимчасовим захистом.

Португалія: найгнучкіший старт для фрилансерів

У Португалії найзручніший шлях для малого підприємництва це Recibos Verdes (фриланс-діяльність у статусі trabalhador independente). Вона підходить для дизайнерів, перекладачів, консультантів, IT-фахівців та багатьох інших.

Поки що, українці з тимчасовим захистом мають право відкривати фриланс-діяльність на тих самих умовах, що й громадяни ЄС.

Як оподатковується фриланс у Португалії?

Португалія використовує Simplified Regime, якщо ваш річний дохід нижчий за €200 000. Податок нараховується не на весь дохід, а на так звану прибуткову базу - для більшості послуг це 75% від доходу.

• ПДФО (IRS): прогресивна шкала від 14,5% до 48%.
  Для низьких доходів діє багато пільг.
• Соціальні внески (Segurança Social): 21,4% від прибуткової бази.
  Але перші 12 місяців — повне звільнення.
• IVA (аналог ПДВ): потрібен лише якщо дохід перевищує €13 500 на рік.

Пільги для новачків

Для тих, хто запускає діяльність уперше, діє start-up exemption, що значить рік без внесків, спрощена звітність і понижене навантаження. Однак оформлення краще робити з бухгалтером або у місцевому Finanças.

Португалія - найгнучкіша, проста в адмініструванні, з хорошими пільгами для фрилансерів. А ще тут щорічно проходить web summit, одна з найбільших у світі технологічних конференцій.

Іспанія: складніше через внески, але з хорошими податковими знижками

Найпростіший шлях самозайнятості в Іспанії це autónomo. Відкрити його можуть навіть громадяни третіх країн, включно з українцями з тимчасовим захистом. Це аналог нашого ФОП, тільки з іспанською специфікою. Для цього потрібен NIE - ідентифікаційний номер іноземця. Під час реєстрації обов’язково подати дві заяви: до податкової Agencia Tributaria та до соціального фонду Seguridad Social.

Податки для autónomo

ПДФО (IRPF): податок на дохід у перші 2 роки ставка дорівнюватиме 15%, незалежно від того, чи ви фрилансер, чи вже маєш кількох клієнтів. Після цього ставка стає прогресивною: 19–47% залежно від того, скільки заробляєте.

Наприклад при заробітку 900€/місяць → ваш IRPF і далі буде на рівні 15–19%, а якщо заробіток вже понад 3000€/місяць → ставка зростатиме разом із доходом.

Два режими оподаткування

Тут існує два режими оподаткування: Estimación directa simplificada - реальний дохід мінус витрати (класична модель) і Módulos - фіксований податок залежно від типу роботи (доступний не всім).

Для тих, хто заробляє мало, можливі варіанти роботи через кооперативи (cooperativas), але це слід робити обережно: не всі моделі узгоджуються з правилами тимчасового захисту.

Чи можна працювати без autónomo? 

Якщо ви заробляєте мало, не маєте стабільного графіка і поки не можете платити внески, саме для вас існують кооперативи (cooperativas). Це такі організації, які оформлюють вас як “працівницю/працівника” на один день/тиждень. Вони платять за вас податки, а ви сплачуєте їм комісію (зазвичай 6–15%). 

Але! Не всі кооперативи відповідають нормам тимчасового захисту. Деякі можуть створити податкові проблеми. Тому використовувати їх варто дуже обережно і тільки після консультації.

Німеччина: бюрократично, але передбачувано

Німеччина чітко розмежовує форми самозайнятості і саме від цього залежить усе: від реєстрації до податків та внесків. Є дві основні категорії, з якими ви будете стикатися. перша, це - Freiberufler, можуть подаватися фрилансерки і фрилансери у творчих, наукових, освітніх, медичних та ІТ-професіях.
І Gewerbe — це будь-яка комерційна діяльність: торгівля, ремесла, б’юті-сфера, виробництво чи невеликі сервіси. Для цієї форми потрібна офіційна реєстрація бізнесу у Gewerbeanmeldung.

Для українців з тимчасовим захистом важливо знати: вам доступні обидві форми, головне, щоб у вашій посвідці було позначено Erwerbstätigkeit gestattet (дозволена трудова діяльність).

Податки

ПДФО (Einkommensteuer) - прогресивний, від 14% до 42%. Але є і хороша новина, якщо ваш прибуток у 2025 році не перевищує €11 604, податок не нараховується.

ПДВ (Umsatzsteuer) - стандартно 19%. Та якщо ви заробляєте менш як €22 000 на рік, ви можете працювати як Kleinunternehmerin - тобто без ПДВ і без громіздких звітів. Це дуже зручно для початку роботи та невеликих фриланс-проєктів.

Комерційний податок (Gewerbesteuer) - від 7% до 17%, але стосується лише бізнесів. І знову бонус: якщо ваш дохід не перевищує €24 500, ви його не платите.

Соціальні внески

У Німеччині медичне страхування є обов’язковим для всіх, незалежно від сфери діяльності. Його вартість у держкасі зазвичай становить близько 14% доходу. А ось пенсійні внески - зовсім інша історія. Для більшості фрилансерів вони добровільні, але для деяких професій (журналісти, художники, викладачі) — обов’язкові через систему KSK.

Незалежно від країни, шлях до легальної діяльності завжди починається з трьох базових речей:

Ваш статус перебування

Тимчасовий захист дає право працювати у всіх трьох країнах, але правила реєстрації різняться. Наприклад, у Португалії можна відкрити фриланс-діяльність майже одразу, а в Іспанії потрібно окремо повідомляти податкову та соцстрахування.

Податковий номер - ваш головний документ підприємця

• Португалія - NIF
• Іспанія - NIE
• Німеччина - Steuernummer

Без нього неможливо виставляти рахунки, подавати декларації чи реєструвати діяльність.

Локальна підтримка та консультації

Також кожна країна має свої форми допомоги:

• Португалія - Gabinetes de Contabilidade
• Іспанія - gestorías
• Німеччина - Steuerberater

Це не “люксовий сервіс”, а цілком нормальна практика для місцевих, особливо на старті. А головне — у всіх трьох країнах є пільги для новачків

• рік без соцвнесків у Португалії,
• знижена ставка IRPF та мінімальний внесок для autónomos в Іспанії,
• робота без ПДВ і податкова пільга в Німеччині.

Це означає, що ваш старт у Європі справді може бути легшим, ніж здається, якщо знати правила гри та не боятися бюрократії.