Відкривати бізнес за кордоном завжди нелегко. Про це з особистого досвіду знають українці, які виїхали в європейські країни протягом останніх років. З одного боку ти хочеш працювати чесно і платити податки. А з іншого доводиться стикатися з незрозумілою термінологією, бюрократією й різними правилами в кожній країні. Ми розібралися, які податкові умови діють у Португалії, Іспанії та Німеччині, і як легально працювати підприємцем у Європі.
Португалія: простий старт, але слід слідкувати за нюансами
Що варто знати перед початком
У Португалії найпопулярніша форма для малого підприємництва — Recibos Verdes (зелені чеки), що по суті є фрілансерською діяльністю (категорія trabalhador independente). Вона підходить для послуг (дизайнери, консультанти, перекладачі), а також для деяких видів торгівлі.
✅ Українці з тимчасовим захистом мають право на відкриття фріланс-діяльності.
Податкове навантаження
Португалія пропонує пільгову Simplified Regime — якщо ваш річний дохід менший за 200 000 євро. У цьому випадку податки нараховуються не на весь дохід, а на "прибуткову базу", яка зазвичай складає 75% від доходу (для більшості послуг).
- ПДФО (IRS): прогресивна шкала (14,5% – 48%), але для малих доходів — пільги.
- Соціальні внески (Segurança Social): 21,4% на прибуткову базу. Але в перші 12 місяців — звільнення.
- IVA (аналог ПДВ): обов’язковий при доході понад 13 500 євро/рік (можна не реєструватися, якщо менше).
Спрощення для новачків
Нові підприємці можуть скористатися start-up exemption — 1 рік без соціальних внесків і легше адміністрування. Але це потрібно оформлювати через Finanças або з допомогою бухгалтера.
Іспанія: високе податкове навантаження, але гнучкі пільги
Форма діяльності
Найпростіша — autónomo (індивідуальний підприємець). Відкрити його можуть навіть громадяни третіх країн, зокрема українці з тимчасовим захистом, які мають NIE (ідентифікаційний номер іноземця).
⚠️ Під час реєстрації обов’язково повідомити про початок економічної діяльності у Agencia Tributariaта Seguridad Social.
Основні податки
- ПДФО (IRPF): ставка — 15% у перші 2 роки (для новачків), далі — прогресивна шкала (19% – 47%).
- Соціальні внески (cuota de autónomo): мінімально — 230 євро/міс (2025). Але перші 12 місяців — фіксована знижка: 80 євро/міс.
- ПДВ (IVA): стандарт — 21%, але для деяких послуг — 10% або звільнення.
Режими оподаткування
- Estimación directa simplificada — реальний прибуток мінус витрати. Потрібна звітність.
- Módulos — фіксовані податки залежно від типу діяльності. Але доступний не всім.
💡 Якщо дохід дуже низький — розглянь можливість працювати як collaborador через кооперативи, але тут можуть бути складнощі з легалізацією.
Німеччина: суворо, але передбачувано
Що обрати: Freiberufler чи Gewerbe?
- Freiberufler — фрілансери без обов’язку реєструвати бізнес у торговій палаті. Це — освітні, медичні, наукові, ІТ-професії.
- Gewerbe — якщо ви займаєтесь торгівлею, ремеслом чи виробництвом — потрібно реєструвати бізнес.
✅ Українці з тимчасовим захистом мають право вести діяльність як Freiberufler або зареєструвати Gewerbe.
Податки
- ПДФО (Einkommensteuer): 14% – 42%, але пільгова межа — 11 604 євро (2025). Тобто до цієї суми податок не сплачується.
- ПДВ (Umsatzsteuer): стандартна ставка — 19%, але при доході < 22 000 євро/рік — можна працювати за Kleinunternehmerregelung (звільнення від ПДВ).
Комерційний податок (Gewerbesteuer): для Gewerbe-підприємців — від 7% до 17%, але дохід до 24 500 євро звільнений.
Соціальні внески
Фрілансери самі вирішують, чи оформляти пенсійні внески. Медичне страхування є обов’язковим. В середньому це 14% доходу на медичну касу + внески на довготерміновий догляд.
На що звернути увагу українцям
- Статус легального перебування. Усі три країни дозволяють підприємницьку діяльність людям із тимчасовим захистом, але в кожній — свій порядок реєстрації та доступ до послуг.
- Податкові ідентифікатори. У Португалії — NIF, в Іспанії — NIE, у Німеччині — Steuernummer.
- Податкові консультації. У Португалії часто допомагають Gabinetes de Contabilidade, в Іспанії — gestorías, у Німеччині — Steuerberater.
- Державні пільги для новачків. Усі три країни мають програми підтримки для нових підприємців — від податкових канікул до спрощених форм реєстрації.
- Мова. Декларування доходів часто відбувається онлайн. У Португалії — через Portal das Finanças, в Іспанії — Agencia Tributaria, у Німеччині — ELSTER. Знання мови або допомога консультанта — критично важливі.
Для старту малого фріланс-бізнесу найгнучкіша Португалія. Іспанія складніша через високі внески, але підходить для довгострокової самозайнятості. Німеччина більш бюрократична, але передбачувана і стабільна, особливо для тих, хто прагне офіційності та розвитку.
Перед реєстрацією фріланс-діяльності або бізнесу проконсультуйтесь із локальним податковим консультантом або принаймні зверніться до міграційного центру для українців, такі діють у кожній з цих країн.
