Переїжджаючи до Словаччини, багато українців стикаються з вибором: працювати за наймом чи спробувати себе у власній справі. І якщо ви звикли до фрілансу в Україні, то тут швидко помітите, що без офіційного статусу не обійтися. У Словаччині таку діяльність оформлюють як živnosť — підприємництво у формі індивідуальної діяльності, яке найближче до нашого ФОП. Це легальний спосіб працювати на себе, співпрацювати з місцевими й міжнародними клієнтами, виставляти рахунки та водночас мати доступ до соціальних гарантій.
Фріланс чи živnosť: в чому різниця?
Фріланс — це спосіб роботи, коли ви самі знаходите клієнтів і виконуєте замовлення без постійного роботодавця. Але сам по собі фріланс — не юридичний статус. У Словаччині, якщо ви хочете працювати офіційно, потрібно зареєструвати živnosť. Це дозволить легально виставляти інвойси, сплачувати податки і користуватися соціальною системою країни.
Тобто у місцевому розумінні «фріланс» практично дорівнює роботі як živnostník. Перше описує стиль, друге — юридичну форму. Якщо ви плануєте довгостроково жити та працювати в Словаччині, варіант лише один — реєструвати živnosť.
Які документи потрібні
Щоб відкрити živnosť, необхідно підготувати:
- паспорт або ID-картку;
- дозвіл на проживання або підтвердження тимчасового захисту;
- документ, що підтверджує адресу проживання;
- диплом або сертифікат, якщо діяльність належить до регульованих професій.
Реєстрація відбувається у Živnostenský úrad. Там же можна одразу подати запит на присвоєння податкового номера (DIČ).
Офіційне джерело: Ministerstvo vnútra SR
Як проходить реєстрація
- Подання заяви у Živnostenský úrad із зазначенням видів діяльності.
- Сплата збору — 5 € за кожну вільну діяльність (електронна подача безкоштовна).
- Отримання витягу про реєстрацію.
- Автоматична реєстрація у податковій.
- Повідомлення медичної страхової протягом 8 днів.
Офіційне джерело: Slovensko.sk – Registrácia živnosti
Податки та внески
Після реєстрації živnostník сплачує:
- податок на дохід — 15% до 60 000 € доходу, 19% понад;
- соціальне страхування — перший рік не сплачується, далі мінімально близько 200 € на місяць;
- медичне страхування — приблизно 84 € на місяць.
Паушальні витрати: що це і як працює
Окремо варто пояснити один важливий інструмент для підприємців — паушальні витрати (paušálne výdavky). Це спрощений спосіб врахування витрат у податковому обліку. Замість того, щоб зберігати кожен чек чи рахунок, ви можете відняти від доходу 60% як умовні витрати, незалежно від того, чи справді витратили таку суму.
Цей механізм особливо вигідний для фрілансерів та тих, у кого діяльність не пов’язана з великими інвестиціями. Наприклад:
- якщо ви заробили 20 000 € на рік, то 12 000 € автоматично вважаються витратами, і податок рахується лише з решти 8 000 €;
- при цьому існує обмеження: максимальна сума, яку можна так списати, — 20 000 € на рік;
- якщо ваші фактичні витрати (наприклад, оренда офісу чи купівля обладнання) вищі за ці 60%, тоді доцільніше вести класичний облік реальних витрат.
Тобто паушальні витрати — це можливість значно зменшити базу оподаткування без додаткової бюрократії. Для більшості українців, які працюють у сфері IT, дизайну, перекладів чи консалтингу, саме цей варіант є найбільш зручним.
Офіційне джерело: Finančná správa SR – Dane a odvody živnostníkov
Податки та внески для živnost у 2025 році
| Категорія | Розмір платежу | Пояснення |
|---|---|---|
| Податок на дохід | 15% (до 60 000 €), 19% (понад 60 000 €) | Розраховується від доходу після відрахування витрат |
| Соціальне страхування | ~200 € / місяць (з другого року) | Перший рік не сплачується, далі залежить від доходу |
| Медичне страхування | ~84 € / місяць | Фіксована сума, якщо немає пільг |
| Паушальні витрати | 60% доходу (макс. 20 000 €) | Спрощене віднімання витрат без збору чеків |
Поради для українців
- Використовуйте паушальні витрати, якщо ваш бізнес не потребує великих інвестицій — це спрощує звітність і зменшує податкове навантаження.
- Заведіть окремий банківський рахунок для бізнесу — це не обов’язково, але спрощує контроль доходів.
- Не забувайте про щорічну податкову декларацію — її треба подавати до кінця березня.
Податки та внески для živnost у 2025 році
Živnosť у Словаччині — це не просто «реєстрація бізнесу», а ключ до легальної роботи, податкової прозорості та соціальних гарантій. Для українців цей формат особливо зручний, бо він дозволяє швидко інтегруватися на місцевий ринок праці, працювати з клієнтами з усього світу й мати стабільність у правовому полі країни.