Литва за останні роки стала однією з країн Балтії, яка активно приваблює фрилансерів та малий бізнес. Гнучка система оподаткування та можливість вести діяльність без громіздкої бюрократії робить її цікавою для тих, хто хоче працювати на себе. Проте навіть у країні з простими правилами важливо розуміти, як правильно зареєструватися, які податки сплачувати та як уникнути штрафів. Розбираємося у головних моментах податкових правил для самозайнятих у Литві.
Хто вважається самозайнятим у Литві?
У Литві самозайнятість оформлюється у кілька способів: як індивідуальна діяльність (Individuali veikla), як індивідуальне підприємство (IĮ) або як малий бізнес (MB – mažoji bendrija). Найпопулярніший варіант серед фрилансерів – це реєстрація індивідуальної діяльності.
Індивідуальна діяльність дозволяє надавати послуги або продавати товари без створення юридичної особи. Цей варіант простий у веденні звітності та вигідний за податковими ставками для початківців. Реєстрація здійснюється через Державну податкову інспекцію (VMI) онлайн за кілька хвилин.
Податки для індивідуальної діяльності
Усі доходи від індивідуальної діяльності оподатковуються за двома основними схемами:
- З реальними витратами – коли ви віднімаєте від доходу підтверджені витрати (за чеками, рахунками).
- З фіксованими витратами (30%) – коли автоматично вираховується 30% витрат, незалежно від фактичних.
Основні податки:
- ПДФО (GPM) – 15% з оподатковуваного доходу (можливі знижені ставки для малого доходу).
- Соціальні внески (VSD) – 12,52% (розраховуються від 90% прибутку).
- Медичне страхування (PSD) – 6,98% (також від 90% прибутку).
Важливо, що соціальні та медичні внески платяться за підсумками року, якщо ви не маєте постійного щомісячного зобов’язання (як у випадку безперервної діяльності).
| Податок / внесок | Ставка | Особливості |
|---|---|---|
| ПДФО (GPM) | 15% (можливі знижені ставки для малого доходу) | Можна віднімати реальні або фіксовані (30%) витрати |
| Соціальні внески (VSD) | 12,52% (від 90% прибутку) | Пільги для новачків у перший рік діяльності |
| Медичне страхування (PSD) | 6,98% (від 90% прибутку) | Сплачується щорічно разом із декларацією |
| ПДВ (PVM) | 21% (якщо дохід > 45 000 €) | Обов’язкова реєстрація платником ПДВ при перевищенні ліміту |
Як подавати звітність?
Самозайняті у Литві звітують раз на рік, подаючи декларацію GPM308. У ній вказуються всі доходи, витрати, а також розраховуються податки за рік. Декларацію потрібно подати до 1 травня наступного року.
Якщо ви плануєте вести діяльність постійно, важливо вести облік: зберігати рахунки-фактури, чеки та інші документи для підтвердження витрат (особливо якщо ви обрали реальну систему витрат).
Спрощена система для новачків
Якщо річний дохід не перевищує 45 000 євро, самозайнятий може користуватися пільговими умовами:
- Сплата податків за підсумками року.
- Зменшені соціальні внески за перший рік діяльності.
Для тих, хто працює з невеликими замовленнями, є можливість працювати за сертифікатом самозайнятого (Verslo liudijimas) – це фіксований податок, який можна сплачувати щомісяця, а не з обороту. Така схема підходить, наприклад, для дрібної торгівлі або надання побутових послуг.
Що важливо знати українцям?
Українці з тимчасовим захистом або дозволом на проживання можуть реєструвати індивідуальну діяльність на тих же умовах, що й громадяни Литви. Потрібно мати номер платника податків (asmens kodas), який видається при отриманні посвідки на проживання.
Ще один нюанс: у Литві важливо повідомляти VMI про всі доходи, навіть якщо вони отримані від іноземних клієнтів (наприклад, замовників з України чи ЄС). Для уникнення подвійного оподаткування варто перевіряти угоду між Україною та Литвою про уникнення подвійного оподаткування.
Поради для ефективного ведення діяльності
Щоб уникнути помилок:
- Використовуйте онлайн-сервіс Mano VMI для реєстрації та сплати податків.
- Ведіть електронний облік замовлень і витрат – це спростить заповнення декларації.
- Якщо доходи перевищать 45 000 євро, потрібно буде зареєструватися платником ПДВ (PVM).
- Варто розглянути консультацію у бухгалтера хоча б раз на рік, щоб уникнути штрафів і оптимізувати податкове навантаження.
Корисні офіційні джерела
Литва пропонує зрозумілу та досить лояльну податкову систему для самозайнятих. Головна перевага – простота реєстрації та ведення діяльності, що дозволяє фрилансерам і невеликим підприємцям швидко розпочати роботу без зайвої бюрократії. Важливо своєчасно подавати декларацію, зберігати підтвердження витрат та стежити за річним лімітом доходів, аби не пропустити момент переходу на ПДВ.
Для українців з тимчасовим захистом або дозволом на проживання умови однакові, що відкриває можливості легально працювати на себе та розвивати власні проєкти в ЄС. Якщо у вас з’являться питання щодо складних моментів, надійним рішенням стане консультація з бухгалтером чи перевірка інформації на офіційному порталі VMI.
