Переїзд до Польщі, навіть тимчасовий, змінює фінансові реалії. Податкова система тут проста, але має свої нюанси, про які важливо знати, аби не наробити помилок і не сплатити зайвого. Розповідаємо, які податки існують у Польщі, хто їх платить, скільки це коштує і що важливо врахувати, живучи й працюючи в Польщі.

Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

Практично всі, хто працює або має інші доходи в Польщі, сплачують податок на доходи фізичних осіб — PIT. Це основний податок, який стосується як найманих працівників, так і фрілансерів, власників бізнесу чи людей, які отримують доходи від оренди житла чи інвестицій. Його ставка залежить від розміру річного доходу, а також існують певні пільги, які допомагають зменшити суму податку.

• У 2025 році ставка PIT становить 12% для доходів до 120 000 злотих на рік.
• Доходи, які перевищують цю суму, обкладаються за ставкою 32% (тільки на суму перевищення).
• Є так звана неоподатковувана сума — 30 000 злотих на рік, з якої податок не сплачується.

Для найманих працівників PIT зазвичай відраховується роботодавцем із зарплати автоматично. Якщо ж працюєш як фрілансер чи отримуєш інші доходи, податок сплачується самостійно, а декларація подається до 30 квітня наступного року.

Соціальні внески (ZUS)

Окрім податків, у Польщі існує система обов’язкових соціальних внесків, які сплачують як наймані працівники, так і підприємці. Ці внески називаються ZUS і формують твою майбутню пенсію, страхування на випадок хвороби, нещасних випадків чи безробіття. Фактично це інвестиція в соціальні гарантії, хоч і досить відчутна за сумами.

• Наймані працівники сплачують внески разом із роботодавцем. Загальні нарахування можуть становити 35-40% зарплати брутто.
• Для підприємців сума фіксована. У 2025 році це близько 1 500-1 700 злотих на місяць, залежно від обраної основи нарахування.
• Підприємці-початківці мають право на пільги: протягом перших 6 місяців можна сплачувати символічний внесок («ulga na start»), а далі — знижений «mały ZUS» ще на 2 роки.

Медичне страхування (NFZ)

Польща має державну систему медичного страхування, яка дозволяє користуватися послугами лікарів, лікарень та інших медичних закладів. Але доступ до цієї системи вимагає сплати внесків на NFZ. І хоча для українців із тимчасовим захистом базові медпослуги поки безкоштовні, якщо працюєш офіційно чи ведеш бізнес, медичний внесок все одно обов’язковий.

• Розмір внеску на NFZ становить від 4,9% до 9% від доходу, залежно від форми оподаткування.
• Він обов’язковий для всіх працівників, підприємців, а також студентів, якщо вони не застраховані через університет чи батьків.

Таким чином, навіть якщо в тебе PESEL UKR і ти маєш право на безкоштовне лікування, NFZ сплачується разом із іншими обов’язковими внесками, якщо працюєш легально.

ПДВ (VAT)

Навіть якщо ти не підприємець, ПДВ супроводжує тебе щодня — це податок, який закладено в ціну більшості товарів і послуг у Польщі. Для підприємців же питання ПДВ — це ще й облік, звітність і вибір форми реєстрації платником цього податку.

• Стандартна ставка ПДВ у Польщі — 23%.
• Знижена ставка 8% застосовується до деяких продуктів харчування, готельних послуг, транспорту.
• Ще нижча ставка 5% поширюється на основні харчові продукти, книги, дитячі товари.
• 0% ставка використовується для експорту, міжнародних послуг та деяких специфічних товарів.

Підприємці повинні зареєструватися як платники VAT, якщо їхній річний оборот перевищує 200 000 злотих. Однак інколи вигідно зареєструватися добровільно, навіть якщо оборот менший, особливо коли бізнес працює з іншими платниками ПДВ.

Податок на нерухомість (Podatek od nieruchomości)

Якщо ти придбав квартиру, будинок чи земельну ділянку в Польщі, тобі доведеться платити податок на нерухомість. Його сплачують не лише фізичні особи, а й фірми, власники комерційних об’єктів чи орендарі, якщо так прописано в угоді. Це податок місцевий, тобто кожна муніципальна рада встановлює свої ставки, і вони можуть суттєво відрізнятися в різних містах чи селах.

• Для житлової нерухомості ставки зазвичай коливаються від 1 до 2 злотих за м² на рік.
• Для комерційної нерухомості податок значно вищий.
• Податок на землю теж залежить від площі й призначення ділянки.

Податок на спадщину і дарування (Podatek od spadków i darowizn)

У Польщі оподатковуються не лише доходи від роботи чи бізнесу. Якщо ти отримав спадщину чи цінний дарунок, теж доведеться звернутися до податкової. Проте система передбачає низку пільг для близьких родичів.

• Близькі родичі (діти, батьки, подружжя, онуки) можуть уникнути сплати податку, якщо вчасно повідомлять податкову і задекларують дарунок чи спадщину.
• Для інших родичів або сторонніх осіб ставки становлять від 3% до 20%, залежно від вартості отриманого майна.

Якщо отримуєш спадщину чи дарунок в Україні, варто перевірити, чи виникає податковий обов’язок у Польщі — інколи його можна уникнути завдяки міжнародним угодам.

Податок на транспортні засоби (Podatek od środków transportowych)

Більшість власників легкових автомобілів у Польщі цього податку не сплачують. Проте він обов’язковий для тих, хто володіє вантажівками, автобусами або великими комерційними транспортними засобами.

• Податок залежить від маси машини, кількості осей та інших технічних параметрів.
• Легкові авто, які використовують приватні особи, цим податком не обкладаються.

Податки для підприємців

Якщо ти плануєш відкрити бізнес у Польщі, мусиш знати, що підприємці можуть обрати різні форми оподаткування. Це впливає не лише на розмір податків, а й на облік, звітність та обов’язкові внески.

• Загальні засади (zasady ogólne) — ставка 12% або 32%, залежно від доходу.
• Податок лінійний (podatek liniowy) — фіксована ставка 19%, незалежно від доходу.
• Ryсzałt (єдиний податок) — сплата фіксованого відсотка від доходу (від 2% до 17%), залежно від виду діяльності.

Вибір форми оподаткування може суттєво вплинути на вигідність твого бізнесу, тож краще обговорити це з бухгалтером або податковим консультантом.

Чи треба подавати декларацію?

У Польщі податкова декларація є обов’язковою, навіть якщо твої доходи були незначними. Це допомагає уникнути проблем із податковою і дає можливість скористатися податковими пільгами чи поверненням надмірно сплачених сум.

• Декларація подається до 30 квітня наступного року.
• Зробити це можна через інтернет на платформі e-PIT, що значно спрощує процес.

Що варто врахувати українцям?

Для українців, які живуть у Польщі або планують переїзд, існують кілька ключових моментів. Якщо перебуваєш у Польщі понад 183 дні на рік або маєш тут центр життєвих інтересів (робота, родина, житло), вважаєшся податковим резидентом і маєш декларувати всі свої доходи, навіть отримані за кордоном.

• Польща й Україна мають угоду про уникнення подвійного оподаткування, тож деякі доходи не оподатковуються двічі.
• Статус тимчасового захисту (PESEL UKR) дає право на певні пільги, однак не звільняє від обов’язків перед польською податковою, якщо працюєш чи ведеш бізнес.
• Якщо отримуєш українську пенсію чи інші доходи, краще заздалегідь проконсультуватися, як це впливає на твої податки в Польщі.

Податкова система Польщі досить чітка, але з багатьма деталями, які варто знати. Краще за все — вчасно проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом. Це допоможе уникнути штрафів, переплат і зайвих проблем із податковою.