Податкова декларація (Einkommensteuererklärung) — це не лише обов’язок для частини резидентів, а й шанс повернути надміру сплачені податки. Нижче команда Relocate.to підготувала покроковий гайд для українців, які працюють у ФРН як наймані працівники, фрілансери чи підприємці, із поясненням документів, форм ELSTER та типових помилок.

Чи потрібно подавати декларацію саме вам?

У Німеччині діє принцип «pay-as-you-earn»: роботодавець щомісяця утримує податок. Однак декларація все одно знадобиться, якщо:

• ви мали кілька роботодавців, податкові пільги або змішаний клас оподаткування;
• працювали як фрілансер (Freiberufler) чи вели бізнес (Gewerbe), адже самостійно сплачуєте авансові внески;
• отримували пасивні доходи (оренда, дивіденди) понад 410 € на рік.
   

Усі інші можуть подавати декларацію добровільно — держава повертає в середньому понад тисячу євро. Дедлайн за 2024 рік — 31 липня 2025-го, а з податковим консультантом термін автоматично продовжується до 30 квітня 2026.

Перші кроки: Steuer-ID та обліковий запис ELSTER

1. Steuer-ID автоматично надходить поштою після реєстрації місця проживання. Зберігайте цей номер: він незмінний упродовж життя.
2. Реєструйтесь на порталі Mein ELSTER. Після електронної заявки отримаєте один активаційний код емейлом, другий — паперовим листом. Коди вводите й завантажуєте файл-сертифікат .pfx — ваш електронний підпис.
3. Сертифікат можна зберегти в додатку Elster Smart на смартфоні, щоб входити без флешок.

Які документи підготувати

Оцініть свій рік у трьох площинах: доходи, витрати, сім’я. Саме ці блоки формують базу для знижок.

• Доходи: Lohnsteuerbescheinigung від роботодавця, акти виконаних робіт, банківські виписки.
• Витрати: проїзд до роботи, навчальні курси, страхові внески, ліцензії на ПЗ, побутова техніка для домашнього офісу. Зберігайте чеки мінімум чотири роки.
• Сім’я: свідоцтва про народження дітей, підтвердження Kindergeld, витрати на дитсадок чи продльонку.

Заповнюємо декларацію в Mein ELSTER

Головний бланк Mantelbogen (ESt 1 A)

У полях вкажіть адресу, сімейний стан, IBAN для повернення та позначте «unbeschränkte Steuerpflicht» (необмежена відповідальність) — стандарт, якщо живете у ФРН більш ніж 183 дні на рік.

Наймані працівники — Anlage N

Тут переносяться цифри з Lohnsteuerbescheinigung. Далі додаєте Werbungskosten:

• проїзд (0,30 €/км у два боки),
• робоче обладнання до 800 € списуєте одразу, дорожче — амортизуєте,
• до 1200 € на домашній офіс, якщо працювали з дому не менше 192 днів.

Фрілансери — Anlage S

Доходи й витрати збиваєте у спрощений звіт EÜR. Нотаріальні переклади, бухгалтерські програми чи коворкінг відносяться на зменшення бази.

Підприємці — Anlage G

Потрібні річний оборот, витрати та прибуток. Якщо обіг ≤ 22 000 €, можна застосувати правило малого підприємця й не платити ПДВ, проте це відображається окремо.

Пасивні доходи — Anlage KAP

Укажіть відсотки та дивіденди. Якщо банк уже утримав Abgeltungsteuer, заявіть Sparer-Pauschbetrag (1000 €; у подружжя — 2000 €).

Діти та страхування

• Anlage Kind: дата народження, виплати Kindergeld, витрати на догляд.
• Anlage Vorsorgeaufwand: медичне й пенсійне страхування; приватні поліси відповідальності можна відняти частково.

Після введення даних запустіть вбудовану перевірку ELSTER; помилки підсвітяться червоним. Підпишіть декларацію сертифікатом і надішліть онлайн.

Особливості для українців із тимчасовим захистом

Статус тимчасового захисту прирівнює вас до резидентів: ви декларуєте всі доходи, отримані після переїзду в Німеччину. Попередні українські доходи до моменту в’їзду оподатковуються лише в Україні, але їх потрібно зазначити в інформаційній частині. Якщо прибули посеред року, ELSTER врахує період проживання автоматично — зазначте місяць і рік прибуття.

Типові помилки

1. Пропущені доходи — наприклад, дивіденди з українського банку. За надсилання неповних даних Finanzamt може донарахувати податок із пенею.
2. Невірний IBAN — повернення «зависне», виправлення займає тижні.
3. Відсутні підтвердження витрат — податкова має право запросити квитанції, тому скануйте все.
4. Пропущений дедлайн — штраф 0,25 % від податку за кожен місяць прострочення (мінімум 25 €).

Декларація — це інструмент економії. Підготуйте документи одразу після Нового року, скористайтеся підказками ELSTER, а в разі сумнівів зверніться до податкового консультанта або лояльної Lohnsteuerhilfe. Чим точніше дані, тим більше шансів отримати повернення вже за кілька тижнів.

Збережіть цю статтю або поділіться з друзями!