Податкова декларація для українців в Німеччині у 2026: коли і як її подавати?

З 2022 року сотні тисяч українців знайшли прихисток у Німеччині, а багато хто вже встиг працевлаштуватися, змінити кілька роботодавців або розпочати власну справу. Проте далеко не всі знають, що частину сплачених у Німеччині податків можна повернути — іноді й понад тисячу євро. Для цього необхідно подати річну податкову декларацію, яка в одних випадках є обов’язковою, а в інших — можливістю повернути власні кошти. Розбираємося разом з RT TAX — компанією, що спеціалізується на поверненні податків з-за кордону, хто має подавати декларацію у 2026 році, які витрати можна списати, скільки грошей реально отримати та як оформити повернення, навіть якщо ви вже виїхали з Німеччини.

Для багатьох українців Німеччина за останні роки стала не просто місцем тимчасового прихистку, а й країною, де вони почали працювати, навчатися, відкривати власні справи та будувати нове життя. Разом із працевлаштуванням виникають і фінансові питання, зокрема необхідність розібратися в німецькій системі оподаткування. Одна з її особливостей полягає в тому, що суми, які роботодавець щомісяця утримує із зарплати, не завжди збігаються з остаточним річним податковим зобов’язанням працівника. Упродовж року людина могла змінити роботу, кілька місяців не працювати, оплачувати професійне навчання або витрачати гроші на дорогу до офісу. Усе це може вплинути на остаточний розрахунок податків.

Саме для такого перерахунку існує річна податкова декларація — Einkommensteuererklärung. 

За її результатами німецька податкова служба Finanzamt визначає, чи правильно були сплачені податки. Якщо протягом року людина сплатила більше, ніж мала, різницю повертають на її банківський рахунок. 

Масштаб таких повернень доволі значний. За даними Федерального статистичного відомства Німеччини (Destatis), оприлюдненими 10 червня 2026 року, середня сума повернення податку становила 1 240 євро. Йдеться про результати опрацювання декларацій за 2022 рік, а не про гарантовану суму для кожного платника податків.

З 15,2 мільйона платників, які пройшли податковий розрахунок у відповідній статистичній групі, 13,2 мільйона отримали повернення. Водночас приблизно 1,8 мільйона осіб, навпаки, довелося доплатити податки.

Хто з українців зобов’язаний подавати податкову декларацію в Німеччині

Не кожна людина, яка офіційно працює в Німеччині, повинна щороку самостійно декларувати доходи. Якщо працівник отримував зарплату лише від одного роботодавця, а прибутковий податок утримувався автоматично, декларація в багатьох випадках залишається добровільною. Проте німецьке законодавство передбачає низку ситуацій, коли подання документів до Finanzamt є обов’язковим.

Насамперед це стосується працівників, які:

• Одночасно працювали в кількох роботодавців, зокрема якщо дохід оподатковувався за VI податковим класом.
• Отримували певні виплати замість заробітної плати на суму понад 410 євро на рік, наприклад Arbeitslosengeld I, Krankengeld або Elterngeld.
• Мали додаткові доходи, з яких не утримували податок із зарплати, і які перевищували встановлені законодавством пороги.
• Перебувають у шлюбі та за певних умов використовують комбінацію податкових класів III/V або IV/IV із коефіцієнтом.
• Отримували доходи за межами Німеччини, які впливають на німецьке оподаткування.
• Отримали від Finanzamt офіційну вимогу подати декларацію.

Ці правила випливають, зокрема, з положень німецького законодавства про прибутковий податок та роз’яснень Федерального міністерства фінансів.

При цьому кожна ситуація має свої особливості. Наприклад, друга робота у форматі Minijob з фіксованим оподаткуванням не обов’язково створює той самий обов’язок, що й дві звичайні роботи за наймом.

Чи потрібно подавати декларацію, якщо ви отримуєте Bürgergeld

Це особливо важливе питання для українців, які перебувають у Німеччині за тимчасовим захистом. Саме по собі отримання Bürgergeld не означає, що людина зобов’язана подавати податкову декларацію. На відміну від Arbeitslosengeld I, соціальна допомога Bürgergeld не належить до виплат, які враховуються за механізмом Progressionsvorbehalt — правила, за яким певні неоподатковувані виплати можуть впливати на податкову ставку для інших доходів.

Інша ситуація виникає, якщо протягом року українець частину часу працював, отримував допомогу з безробіття ALG I або мав додаткові джерела доходу. Тоді необхідно оцінювати всі обставини разом.

Які строки подання податкової декларації діють у жовтні 2026 року

Строки залежать від того, за який рік подається декларація, чи є її подання обов’язковим і чи користується людина допомогою уповноваженого податкового консультанта. Станом на жовтень 2026 року актуальні такі дати:

Зокрема, строк подання декларації за 2025 рік для тих, хто робить це самостійно й зобов’язаний звітувати, вже завершився 31 липня 2026 року. Водночас для декларацій, які готують уповноважені податкові фахівці, загальний термін спливає 1 березня 2027 року. Податкова може встановити індивідуальний раніший строк або, за наявності підстав, погодити продовження терміну.

Чи можна повернути податки за попередні роки

Так. Якщо подання декларації є добровільним, у Німеччині за загальним правилом діє чотирирічний строк. Це означає, що протягом 2026 року можна подати добровільні декларації за 2022, 2023, 2024 та 2025 роки. Особливу увагу варто звернути на 31 грудня 2026 року — це останній день стандартного строку добровільного декларування за 2022 рік.

Важливо не плутати добровільне декларування з обов’язковим. Якщо декларацію потрібно було подати за законом, пропуск звичайного строку не перетворює її на добровільну. У таких випадках можливі штрафні нарахування та інші наслідки.

Які витрати можна списати з податків у Німеччині

Одна з головних причин подавати декларацію добровільно — можливість врахувати витрати, безпосередньо пов’язані з роботою, професійним розвитком або іншими передбаченими законом потребами. У Німеччині такі витрати можуть зменшувати суму доходу, що підлягає оподаткуванню. Відповідно, зменшується й остаточна сума податку. Однак важливо розуміти різницю, адже якщо працівник задекларував 1 000 євро професійних витрат, це не означає, що держава поверне йому всі 1 000 євро. Йдеться про зменшення оподатковуваного доходу, а фактична податкова економія залежить від індивідуальної ставки.

1. Дорога на роботу: з 2026 року діють вигідніші правила

Одне з найважливіших податкових нововведень 2026 року стосується працівників, які щодня добираються до роботи. З 1 січня 2026 року в Німеччині збільшили стандартну компенсаційну ставку для поїздок між домом та основним місцем роботи — Entfernungspauschale.

До цього за перші 20 кілометрів враховували 0,30 євро, а підвищена ставка 0,38 євро застосовувалася лише з 21-го кілометра. Наприклад, якщо працівник живе за 20 кілометрів від роботи та відвідує її 220 днів на рік, розрахунок за новими правилами виглядатиме так:

20 км × 0,38 € × 220 днів = 1 672 €

Саме цю суму можна врахувати як професійні витрати за відповідний рік. Вона не дорівнює сумі податкового повернення. Також важливо, що правило поширюється не лише на власників автомобілів. За певних умов ним можуть скористатися працівники, які їздять громадським транспортом. Для більшості способів пересування діє загальне обмеження 4 500 євро на рік, але закон передбачає винятки, зокрема для поїздок автомобілем та підтверджених вищих витрат на громадський транспорт.

2. Робота з дому: до 1 260 євро витрат на рік

Українці, які працюють дистанційно, також можуть скористатися податковими відрахуваннями. У Німеччині діє Homeoffice-Pauschale — фіксована сума витрат на роботу з дому. Вона становить 6 євро за день, але не більше 1 260 євро на рік. Щоб скористатися відрахуванням, потрібно відповідати встановленим умовам. Зокрема, загалом ідеться про дні, коли основна частина професійної діяльності виконувалася вдома. Для окремих працівників, які не мають іншого постійного робочого місця, діють спеціальні правила.При цьому не обов’язково мати окремий кабінет у квартирі. Проте дні, за які заявляється відрахування, мають відповідати фактичному режиму роботи.

3. Професійне навчання та курси німецької мови

Витрати на освіту можуть зменшувати податкове навантаження, якщо вони мають достатній зв’язок із професійною діяльністю. До таких витрат за відповідних умов можуть належати оплата професійних курсів, підвищення кваліфікації, спеціалізованих тренінгів, навчальних матеріалів та іспитів. Окремої уваги заслуговують мовні курси. Якщо німецька мова потрібна для конкретної роботи або виконання професійних обов’язків, витрати на відповідне навчання в деяких випадках можуть бути визнані професійними. Однак звичайні інтеграційні чи загальномовні курси не стають податковим відрахуванням автоматично. Податкова враховує характер навчання, його призначення та зв’язок із роботою. Якщо вартість курсу оплатив Jobcenter або інша установа, повторно заявляти цю суму як власні витрати не можна.

4. Переїзд через роботу

Якщо українець переїжджав до іншого німецького міста через нове працевлаштування, переведення або необхідність суттєво скоротити дорогу на роботу, частину витрат на переїзд також можна врахувати. Це можуть бути витрати на перевезення речей, транспортні послуги, окремі поїздки та інші підтверджені витрати, передбачені податковими правилами. Головна умова — переїзд має бути професійно обґрунтованим. Сам факт переїзду з України до Німеччини через війну не означає, що всі пов’язані з цим витрати автоматично підлягають податковому відрахуванню.

5. Оренда житла та комунальні послуги

Поширена помилка — вважати, що будь-яку орендну плату в Німеччині можна списати з податків. Насправді звичайна оренда квартири, у якій людина проживає, загалом належить до особистих витрат і не підлягає повному відрахуванню. Водночас окремі послуги, пов’язані з утриманням житла, можуть давати право на податкову знижку. Наприклад, за певних умов це стосується прибирання спільних приміщень, догляду за територією, послуг відповідних підрядників та частини ремонтних робіт. Такі витрати можуть відображатися в річному розрахунку додаткових платежів за житло — Nebenkostenabrechnung. Орендарям варто перевірити цей документ, оскільки певні витрати на послуги можуть враховуватися для податкового зменшення відповідно до § 35a Закону про прибутковий податок. Це окремий механізм, який відрізняється від професійних витрат.

6. Догляд за дітьми: до 4 800 євро на дитину

Для родин із дітьми з 2025 року діють вигідніші правила податкового врахування витрат на догляд. Батьки можуть заявити 80% фактично понесених витрат, але не більше 4 800 євро на одну дитину на рік. Раніше можна було врахувати дві третини витрат, але максимум 4 000 євро.Відрахування стосується, зокрема, оплати дитячого садка та послуг догляду за дитиною. Зазвичай воно застосовується до дітей віком до 14 років, хоча для  дітей з інвалідністю передбачені окремі винятки. Для підтвердження витрат необхідні рахунки та документи про безготівкову оплату. Водночас оплата шкільного навчання, спортивних секцій чи дозвілля не прирівнюється автоматично до витрат на догляд.

7. Робоча техніка, обладнання та інші професійні витрати

Працівники також можуть заявляти витрати на речі та послуги, необхідні для виконання професійних обов’язків. Зокрема, йдеться про комп’ютери, монітори, спеціалізоване програмне забезпечення, професійну літературу, робоче обладнання та інші обґрунтовані витрати. Якщо техніка використовується і для роботи, і для приватних потреб, може враховуватися лише відповідна професійна частка. Не варто забувати, що для працівників уже передбачено стандартне річне відрахування на професійні витрати — Arbeitnehmer-Pauschbetrag — у розмірі 1 230 євро. Воно застосовується автоматично. Тому додаткові професійні витрати зазвичай дають окремий податковий ефект тоді, коли їхня загальна сума перевищує цей стандартний розмір.

Якщо українець працює в Німеччині, але отримує доходи з України

Окремої уваги потребують випадки, коли людина проживає в Німеччині, але продовжує працювати на українського роботодавця, отримує дохід як ФОП, здає квартиру в Україні або має інші джерела доходу за кордоном. У Німеччині податкові обов’язки залежать не лише від громадянства чи міграційного статусу, а й від податкового резидентства, характеру доходу та положень міжнародних договорів.

У травні 2026 року Німеччина та Україна підписали нову угоду про уникнення подвійного оподаткування. Вона має замінити попередній договір 1995 року та модернізувати правила податкової співпраці між країнами. Однак станом на жовтень 2026 року нова угода ще не набула чинності. Для цього необхідне завершення відповідних процедур ратифікації. Отже, під час підготовки декларації потрібно орієнтуватися на чинні правила, а не на положення нової угоди як на вже застосовуване право. Для українців з транскордонними доходами це вагомий аргумент на користь індивідуальної податкової консультації зі спеціалістами RT TAX. Особливо якщо людина одночасно отримує зарплату в Німеччині та доходи від підприємницької діяльності в Україні.

Як подати податкову декларацію в Німеччині: покрокова інструкція

Подати декларацію можна самостійно через державний електронний сервіс, за допомогою спеціального програмного забезпечення або звернувшись до фахівців. Найважливіше — правильно зазначити всі доходи, перевірити доступні відрахування та зберегти документи, які підтверджують витрати.

Які документи потрібно підготувати

Для оформлення декларації зазвичай знадобляться:

• Steuer-ID — персональний податковий ідентифікаційний номер, який присвоюється людині в Німеччині.
• Lohnsteuerbescheinigung — річна довідка від роботодавця про заробітну плату й утримані податки.
• IBAN — банківські реквізити рахунку для повернення коштів.
• Підтвердження інших доходів — зокрема іноземних доходів, допомоги з безробіття або підприємницької діяльності, якщо вони мають значення для декларації.
• Документи про витрати — рахунки за навчання, професійне обладнання, догляд за дітьми, переїзд та інші витрати.
• Додаткові документи — залежно від сімейного стану, наявності дітей та індивідуальних обставин.

Більшість підтвердних документів не потрібно відразу надсилати разом із декларацією. Водночас їх слід зберігати, оскільки Finanzamt може запросити відповідні докази під час перевірки.

Спосіб 1. Самостійно через ELSTER

Офіційна платформа ELSTER дозволяє безплатно подати податкову декларацію онлайн. Для цього необхідно зареєструвати особистий кабінет, вибрати відповідний податковий рік, перевірити дані та заповнити потрібні розділи. Система має функцію попереднього заповнення декларації — Vorausgefüllte Steuererklärung. Завдяки їй можна отримати дані, які вже передали до податкової роботодавці, страхові установи та інші організації. Платформа також дає можливість провести попередній розрахунок податків і отримати податкове рішення в електронному форматі. Однак автоматично завантажені відомості потрібно перевіряти. Наприклад, інформація про власні професійні витрати може бути відсутня, тому її доведеться додавати окремо.

Спосіб 2. Скористатися допомогою фахівців

Для людей, які не володіють німецькою мовою на достатньому рівні або вперше стикаються з місцевою податковою системою, підготовка декларації може бути складною. Альтернативою самостійному заповненню документів є звернення до спеціалізованих сервісів.

Зокрема, компанія RT TAX пропонує послуги з повернення податків для людей, які працювали за кордоном. За інформацією компанії, клієнти можуть отримати допомогу з підготовкою документів, комунікацією з відповідними установами та супроводом процедури повернення коштів. Також компанія пропонує безплатну попередню консультацію та оцінку потенційного повернення. Перед замовленням послуги варто уточнити її вартість, умови оплати, перелік доступних послуг і те, хто саме має право представляти клієнта перед німецькими податковими органами. Безплатний попередній розрахунок не означає, що весь подальший супровід також буде безплатним.