Переехать в Испанию и жить не за счёт местной зарплаты, а на сбережения, пенсию, инвестиции или доход от аренды в другой стране для многих иностранцев выглядит как спокойный и вполне понятный сценарий. Особенно если речь идёт о визе без права на работу, например No Lucrativa, которую часто выбирают люди с пассивным доходом или финансовой подушкой.

Но именно здесь часто возникает опасная ошибка. Многие считают: если в Испании нет трудового контракта, зарплаты от испанского работодателя или собственного бизнеса, то и налогов в стране быть не может. На самом деле испанская налоговая система смотрит не только на то, работает ли человек. Она в первую очередь смотрит на то, стал ли человек налоговым резидентом Испании. И если ответ — да, то отчитываться может понадобиться не только о доходах в Испании, но и о деньгах, имуществе и активах за её пределами.

Читайте также: Украинцам в Испании объяснили, в каких случаях нужно декларировать доходы

Как Испания определяет налогового резидента

В Испании налоговые обязанности зависят не от того, есть ли у человека работа, а от его налогового статуса. Самый известный критерий — пребывание в стране более 183 дней в течение календарного года.

Живете в Испании на накопления? Какие налоги придется платить без работы

То есть если человек фактически живёт в Испании большую часть года, он может считаться налоговым резидентом. И тогда испанская Agencia Tributaria — налоговая служба — будет рассматривать его как плательщика налогов в Испании.

Есть и другой важный критерий — центр экономических интересов. Если основная жизнь, семья, финансовые решения или управление активами фактически связаны с Испанией, налоговая тоже может поставить вопрос о резидентстве.

Именно поэтому формула «я здесь не работаю, следовательно, ничего не должен налоговой» в Испании не работает.

Что означает налоговое резидентство

Если человек становится налоговым резидентом Испании, он должен декларировать не только доходы из испанских источников. Испания облагает налогом мировой доход своих налоговых резидентов.

Это означает, что налоговую могут интересовать:

  • дивиденды от акций
  • проценты по банковским вкладам
  • доход от аренды недвижимости в Украине, Польше, Германии или любой другой стране
  • пенсии
  • страховые выплаты
  • инвестиционный доход
  • доход от продажи активов
  • другие регулярные или разовые поступления за пределами Испании

Для человека, который живёт на накопления, это может звучать странно, ведь он не зарабатывает в Испании. Но для налоговой важно другое: есть ли у этого человека доходы вообще и должна ли она как резидент Испании их задекларировать.

IRPF: налог на мировой доход

Главный налог, о котором стоит знать, — IRPF, то есть налог на доходы физических лиц. Для налоговых резидентов Испании он касается не только зарплаты.

Если человек получает пенсию из другой страны, сдаёт квартиру в аренду за границей, имеет дивиденды, проценты, инвестиционную прибыль или другие поступления, эти доходы могут подлежать декларированию в Испании.

Это не всегда означает, что со всей суммы придётся повторно заплатить налог в полном объёме. Если между Испанией и страной происхождения дохода есть договор об избежании двойного налогообложения, уже уплаченные налоги могут быть учтены.

Но важно понимать, что договор об избежании двойного налогообложения не означает, что декларацию в Испании можно просто не подавать. Во многих случаях именно через декларацию и происходит расчёт: что уже уплачено за границей, что можно зачесть и нужно ли что-то доплатить в Испании.

Налог на имущество: когда активы тоже имеют значение

Отдельная тема — Impuesto sobre el Patrimonio, то есть налог на имущество. Он касается не текущего дохода, а стоимости активов.

К таким активам могут относиться недвижимость, банковские счета, инвестиции, ценные бумаги, доли в компаниях и другое имущество. Для налоговых резидентов Испании важными могут быть активы не только в Испании, но и за границей.

По общему государственному правилу минимум, с которого возникает обязанность по налогу на имущество, составляет 700 000 евро. Основное жильё может иметь отдельное освобождение до 300 000 евро. Но в Испании многое зависит от автономного сообщества, поэтому сами регионы могут устанавливать собственные льготы, ставки или особенности применения налога.

Поэтому один и тот же человек с одинаковым имущественным положением может иметь разные налоговые последствия в зависимости от того, где именно живёт — в Валенсии, Каталонии, Андалусии, Мадриде или другом автономном сообществе.

Modelo 720: декларация об активах за границей

Ещё одна форма, о которой часто узнают поздно — Modelo 720. Это информационная декларация об активах за пределами Испании.

Её должны подавать налоговые резиденты Испании, если стоимость определённых категорий зарубежных активов превышает 50 000 евро. Речь идёт, в частности, о банковских счетах, недвижимости, ценных бумагах, страховых продуктах и других правах или активах за границей.

🚨

Важно: Modelo 720 сама по себе не является налогом. Это информационная форма. Но её неподача, подача с опозданием или ошибками может привести к штрафам.

Именно здесь многие иностранцы попадают в ловушку. У них может не быть дохода в Испании, они могут не работать, не вести бизнес, но иметь квартиру в другой стране, счёт в банке или инвестиционный портфель. И если они стали налоговыми резидентами Испании, эти активы могут требовать декларирования.

Почему виза No Lucrativa не освобождает от налогов

No Lucrativa — это виза или резиденция без права на работу в Испании. Её получают люди, которые могут подтвердить достаточные средства для проживания без трудоустройства в стране.

Но отсутствие права на работу не означает отсутствия налоговых обязанностей. Наоборот: если человек живёт в Испании большую часть года по No Lucrativa, он с высокой вероятностью может стать налоговым резидентом.

То есть логика такова: миграционно человек подтверждает, что имеет достаточно средств для жизни. Налоговая Испании может поинтересоваться, откуда эти средства, есть ли регулярные доходы, есть ли активы за границей и поданы ли необходимые декларации.

Для налоговой вообще не имеет значения, что человек «не работает». Важно, живёт ли он в Испании, имеет ли доходы и активы, и выполнил ли обязанности резидента.

Самые распространённые ошибки незанятых резидентов

1. Думать, что налоги касаются только зарплаты

Налоги в Испании могут касаться не только зарплаты. Пенсия, аренда квартиры в другой стране, дивиденды, проценты в банке или прибыль от инвестиций — всё это может быть доходом, который нужно декларировать.

2. Не считать дни пребывания

Человек может не планировать становиться налоговым резидентом, но фактически провести в Испании более 183 дней в год. Для налоговой это уже может быть достаточным аргументом.

Важно считать не «приблизительно», а календарно: въезды, выезды, короткие поездки, возвращения, продолжительность пребывания в других странах.

3. Не подавать IRPF, потому что «доходов в Испании нет»

Отсутствие доходов именно в Испании не всегда означает отсутствия обязанности подать декларацию. Если человек является налоговым резидентом и имеет доходы из-за границы, вопрос декларирования всё равно может возникнуть.

4. Игнорировать Modelo 720

Modelo 720 часто воспринимают как нечто для очень состоятельных людей. Но порог в 50 000 евро по категории активов может касаться значительно более широкого круга резидентов: владельцев недвижимости за границей, банковских накоплений, инвестиционных счетов или ценных бумаг.

5. Надеяться, что договор об избежании двойного налогообложения всё решит автоматически

Такие договоры действительно важны, но они не отменяют необходимости разобраться с декларациями. Часто налог, уплаченный в другой стране, можно учесть, но для этого всё равно нужно правильно показать доход в Испании.

6. Вспомнить о налогах только при продлении ВНЖ

При продлении резиденции миграционные органы могут обращать внимание на то, выполнял ли человек свои обязательства в Испании. Если резидент несколько лет жил в стране, но не подавал декларации там, где это было нужно, это может создать проблемы.

Особенно внимательными стоит быть тем, кто продлевает No Lucrativa или планирует подаваться на долгосрочную резиденцию.

Как налоговая может узнать о доходах и активах

Современные налоговые системы давно не работают только по принципу «что человек сам рассказал, то и известно».

Испания участвует в международном обмене финансовой информацией, а банки и финансовые учреждения в разных странах передают данные согласно международным правилам.

Поэтому счёт за границей, инвестиционный портфель или регулярные поступления не всегда остаются «невидимыми». Особенно если человек уже живёт в Испании, пользуется местными документами, банковской системой, арендует жильё или оформляет резиденцию.

Что стоит сделать, если вы живёте в Испании на накопления

Прежде всего стоит определить свой налоговый статус. Не по ощущениям, а по фактам: сколько дней вы пребывали в Испании в течение календарного года, где ваш основной центр жизни, где расположены ключевые экономические интересы.

Далее стоит собрать информацию обо всех доходах: пенсии, аренда, дивиденды, проценты, инвестиции, разовые продажи активов. Отдельно нужно оценить активы за границей: счета, недвижимость, ценные бумаги, корпоративные доли.

Если суммы существенные или структура доходов сложная, лучше обратиться к налоговому консультанту в Испании. Особенно если вы живёте по No Lucrativa, планируете продление ВНЖ, имеете недвижимость в другой стране или получаете доход из нескольких источников.