Розбиратися у складнощах податкових систем може бути нелегко, особливо для тих, хто раніше з цим не стикався. У цьому детальному посібнику ми роз’яснимо один з найважливіших аспектів німецької податкової системи — податкові класи. Наприкінці ви матимете чітке уявлення, що таке податкові класи і як вони впливають на ваші податкові зобов’язання в Німеччині.

Що таке податкові класи?

Податкові класи (Steuerklasse) у Німеччині — це система класифікації, яка визначає, скільки податку на доходи буде утримано з вашої зарплати. Ваш податковий клас залежить від особистих обставин, таких як сімейний стан і ситуація в родині. Податковий клас безпосередньо впливає на суму податку, який ви сплачуєте протягом року.

Категорії податкових класів

У Німеччині існує шість податкових класів, кожен із яких призначений для різних категорій платників податків. Розглянемо кожен з них докладніше:

a) Податковий клас I: одинаки / розлучені / вдівець
Цей клас застосовується до осіб, які не одружені, розлучені або вдівці. Якщо ви не одружені і не маєте дітей, вам автоматично призначають податковий клас I. Податкова ставка в цьому класі є прогресивною — чим вищий дохід, тим вищий податок. Це найпоширеніший клас серед українців у Німеччині.

b) Податковий клас II: одинокий батько/мати
Стосується одиноких батьків, які не одружені, розлучені або вдівці, і мають принаймні одну дитину, яка проживає з ними. Він передбачає трохи сприятливіші податкові ставки у порівнянні з класом I, щоб врахувати додаткові витрати на виховання дитини.

c) Податковий клас III: одружені, той, хто заробляє більше
Підходить для подружніх пар, у яких один партнер має значно вищий дохід. Особа з більшим доходом отримує податковий клас III і сплачує менший податок, а партнер із меншим доходом — зазвичай податковий клас V.

d) Податковий клас IV: одружені / зареєстровані партнерства, обидва працюють
Найчастіше застосовується до подружніх пар або зареєстрованих партнерств, де обоє партнерів мають приблизно однаковий дохід. Кожен із них оподатковується індивідуально за прогресивними ставками.

e) Податковий клас V: одружені, той, хто заробляє менше
Призначений для партнера з нижчим доходом у парі, коли інший партнер має податковий клас III. Ставки податку тут вищі через прогресивну систему оподаткування.

f) Податковий клас VI: додаткові робочі місця / кілька роботодавців
Буде актуальним, якщо особа має кілька одночасних робочих місць або роботодавців. Податкові ставки зазвичай вищі, оскільки основний дохід вже оподатковується за нижчими ставками в інших податкових класах.

Зміна податкового класу

Змінити податковий клас у Німеччині можна за певних обставин — наприклад, після одруження, розлучення, якщо ви стали одиноким батьком/матір’ю або у разі смерті партнера. Для цього слід звернутися до місцевої податкової служби (Finanzamt) або отримати консультацію у податкового консультанта.

Щорічна податкова декларація

Хоча податкові класи визначають, скільки податку утримується із вашої зарплати, вони не є остаточним розрахунком податкового зобов’язання. Наприкінці року ви повинні подати щорічну податкову декларацію (Steuererklärung), у якій зазначаються всі доходи, витрати, пільги та інші фінансові дані. Це дозволяє податковій службі розрахувати точну суму податку з урахуванням усіх можливих відрахувань та пільг.

Якщо у вас виникають сумніви щодо податкової системи або подання декларації, рекомендується звернутися за допомогою до професіоналів.

Більше інформації українською можна знайти на сайті компанії RTTAX: