Переїзд до Німеччини часто означає знайомство не лише з Anmeldung, страховкою та новим банківським рахунком, а й із цілою бюрократичною ієрархією податків, куди входять Steuer-ID, Finanzamt, Lohnsteuer, Steuerklasse, ELSTER. Особливо багато запитань виникає в українців, які продовжують отримувати доходи з України, мають ФОП, здають квартиру, працюють дистанційно або вперше отримали лист від німецької податкової.
У 2026 році базова неоподатковувана сума доходу в Німеччині становить 12 348 євро на рік, а далі прибутковий податок розраховується за прогресивною шкалою. При цьому тимчасовий захист за §24 AufenthG сам по собі не звільняє людину від податків, адже значення мають місце проживання, джерело доходу та конкретні обставини платника.
Розбираємося, які податки існують у Німеччині, що автоматично утримує роботодавець, кому потрібно подавати декларацію, як повернути частину сплаченого податку та що робити українцям, які продовжують отримувати доходи на батьківщині.
Які податки існують у Німеччині
Перше, що варто знати, що в Німеччині немає одного універсального «податку з зарплати». Залежно від того, чи працює людина за трудовим договором, веде бізнес, має нерухомість або, наприклад, є членом релігійної громади, можуть застосовуватися різні платежі. Основні терміни, з якими стикається більшість українців це:
| Назва | Що це |
|---|---|
| Einkommensteuer | прибутковий податок з доходів фізичної особи |
| Lohnsteuer | прибутковий податок, який роботодавець утримує з зарплати |
| Solidaritätszuschlag | солідарний збір, який зараз сплачує лише частина платників |
| Kirchensteuer | церковний податок для членів відповідних релігійних громад |
| Umsatzsteuer | ПДВ, важливий насамперед для бізнесу та самозайнятих |
| Gewerbesteuer | промислово-торговий податок для підприємницької діяльності |
| Körperschaftsteuer | корпоративний податок, зокрема для GmbH |
| Grundsteuer | податок на нерухомість |
| Kfz-Steuer | податок на транспортні засоби |
| Hundesteuer | муніципальний податок на собак |
Окремо людина може сплачувати внески на медичне, пенсійне, безробітне страхування та страхування на випадок потреби в догляді. Соціальні внески не є податками, хоча для найманого працівника різниця не завжди очевидна: і ті, й інші суми роботодавець може утримувати із зарплати до того, як гроші надійдуть на рахунок.
Скільки прибуткового податку потрібно платити у 2026 році
В Німеччині діє прогресивна система, що означає чим вищий у вас оподатковуваний дохід, то вищою стає і ставка. Так у 2026 році Grundfreibetrag (базова неоподатковувана сума) становить 12 348 євро на рік. Якщо оподатковуваний дохід не перевищує цю межу, прибутковий податок за загальним правилом дорівнює нулю. Для доходів понад цю суму ставка поступово зростає. Ставка 42% застосовується у верхній частині шкали, а для особливо високих доходів — 45%.
Це не означає, що після перетину певної межі 42% або 45% забирають з усього доходу. Німецька система працює прогресивно, тобто різні частини оподатковуваного доходу потрапляють у різні діапазони.
Брутто і нетто: чому зарплата в договорі більша, ніж на рахунку
У вакансії або трудовому договорі в Німеччині зарплату зазвичай зазначають брутто (Brutto) — до відрахування податків та соціальних внесків. А ось Нетто (Netto) — це сума, яка фактично надходить працівникові. З зарплати можуть утримуватися Lohnsteuer, за певних умов Solidaritätszuschlag і Kirchensteuer, а також внески на соціальне страхування.
Саме тому двоє людей з однаковою зарплатою брутто можуть отримувати різні суми нетто, адже значення мають, зокрема, сімейна ситуація та податковий клас.
Що таке податковий клас
Steuerklasse насамперед впливає на те, скільки податку роботодавець утримуватиме із зарплати протягом року. Це не окремий вид податку і не остаточний показник річного податкового навантаження. У Німеччині використовують шість основних класів:
| Клас | Для кого зазвичай застосовується |
|---|---|
| I | неодружені працівники |
| II | одинокі батьки за встановлених умов |
| III | один із подружжя у відповідній податковій комбінації |
| IV | подружжя, зокрема коли доходи близькі |
| V | другий із подружжя у відповідній комбінації |
| VI | друга та наступні роботи |
Конкретний клас залежить від сімейного стану, зареєстрованих у податковій системі даних та інших обставин. Тому таблицю краще сприймати як орієнтир, а не як спосіб самостійно визначити свій клас.
Що таке Steuer-ID і навіщо вона потрібна
Steueridentifikationsnummer, або Steuer-ID, — персональний податковий ідентифікаційний номер. Він супроводжує людину в німецькій податковій системі й, зокрема, потрібен роботодавцю для правильного утримання податку із зарплати.
Не варто плутати його зі Steuernummer.
Steuer-ID ідентифікує фізичну особу, тоді як Steuernummer присвоюється податковим органом у зв'язку з конкретною податковою справою і особливо часто з ним стикаються підприємці та самозайняті.
Чи потрібно українцям із §24 платити податки
Так, якщо виникають відповідні податкові зобов'язання. Тимчасовий захист за §24 AufenthG і податкове резидентство — різні речі. Наявність статусу тимчасового захисту не створює автоматичного звільнення від німецьких податків. Водночас неправильно й автоматично вважати, що кожен українець, який прожив у Німеччині понад 183 дні, неодмінно має сплачувати там податок із кожного євро, отриманого в Україні. У міжнародних ситуаціях потрібно визначити податкове резидентство, джерело та вид доходу, місце фактичного виконання роботи, а за потреби — застосувати угоду між Україною та Німеччиною.
А якщо людина отримує гроші з України
Саме тут виникає найбільше помилок. Якщо українець живе в Німеччині, але продовжує отримувати гроші з України, потрібно насамперед зрозуміти, що це за гроші. Це може бути зарплата від українського роботодавця, дохід ФОП, оплата фриланс-послуг, оренда квартири, пенсія, дивіденди, банківські відсотки, дохід від продажу майна або просто переказ власних коштів чи допомога від родичів. І податкові наслідки для цих ситуацій різні. Наприклад, якщо людина працює дистанційно на українську компанію, важливим може бути не лише місце реєстрації роботодавця, а й де фізично виконується робота. Якщо людина здає квартиру в Україні, значення має місцезнаходження нерухомості та положення міжнародної угоди. А переказ від батьків або переміщення власних грошей між своїми рахунками не варто автоматично прирівнювати до зарплати чи підприємницького доходу.
Чи можна залишити український ФОП після переїзду до Німеччини
Для податків важливо не лише те, де зареєстрований ФОП, а й де людина живе, звідки фактично працює, де здійснюється діяльність і як вона кваліфікується за німецькими правилами.
Тому ситуація «я плачу єдиний податок в Україні, отже, в Німеччині нічого декларувати не потрібно» може бути помилковою.
Особливо уважними варто бути програмістам, дизайнерам, консультантам, перекладачам, онлайн-викладачам, блогерам та іншим спеціалістам, які після переїзду фізично працюють з Німеччини, але продовжують отримувати оплату через український ФОП.
Freiberufler чи Gewerbe: чому «фрилансер» — недостатнє визначення
Ще одна поширена помилка — вважати, що будь-який фриланс у Німеччині автоматично означає Freiberufler. Насправді німецьке податкове право розрізняє професійну самозайнятість і комерційну діяльність. Від класифікації може залежати реєстрація, податки та звітність. Тому поняття «фрилансер», Freiberufler, самозайнята особа і підприємець не завжди взаємозамінні. Остаточна класифікація залежить від характеру діяльності та оцінки Finanzamt.
Самозайняті також можуть зіткнутися з Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, Steuernummer, Umsatzsteuer, авансовими платежами з Einkommensteuer та правилами Kleinunternehmerregelung.
Як працює подвійне оподаткування України та Німеччини
Подвійне оподаткування — це ситуація, коли один дохід потрапляє до податкових систем двох держав. Між Україною та Німеччиною діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Вона допомагає визначити, яка держава має право оподатковувати конкретний вид доходу і як враховуються податки, вже сплачені в іншій країні.
Читайте також: Обмін CRS з Німеччиною: кому і чому передають дані про українські рахунки
Цьогоріч 19 травня Україна та Німеччина підписали нову угоду про усунення подвійного оподаткування, яка має замінити чинну угоду 1995 року. Однак станом на вересень 2026 року новий документ ще не набрав чинності, він потребує завершення процедур ратифікації в обох країнах. Тому в практичних кейсах не можна автоматично застосовувати положення нової угоди лише тому, що її вже підписано.
І ще один нюанс: уникнення подвійного оподаткування не означає, що будь-який український дохід автоматично звільняється від податку в Німеччині.
Хто має подавати податкову декларацію
Steuererklärung у Німеччині для одних людей є обов'язковою, а для інших — добровільною. Обов'язок може виникати, зокрема, залежно від комбінації доходів, кількох джерел заробітку, самозайнятості, іноземних доходів або якщо Finanzamt безпосередньо вимагає подати декларацію. Для багатьох найманих працівників, у яких роботодавець уже утримував Lohnsteuer, декларація може бути добровільною. Але добровільна не означає непотрібна: саме через декларацію можна провести остаточний річний розрахунок і в певних випадках повернути частину надміру сплаченого податку.
Читайте також: Переплата податків за кордоном: коли можна отримати повернення
Як повернути частину податків у Німеччині
Базовий алгоритм виглядає так:
- Отримайте та збережіть Lohnsteuerbescheinigung від роботодавця.
- Зберіть документи про витрати, які потенційно можна врахувати.
- Зареєструйтеся в Mein ELSTER або зверніться до Steuerberater.
- Заповніть Einkommensteuererklärung.
- Передайте декларацію до Finanzamt.
- Дочекайтеся Steuerbescheid — офіційного податкового рішення.
- Перевірте результат: Finanzamt може визначити як повернення коштів, так і необхідність доплати.
Тобто податкова декларація не гарантує повернення грошей. Її результатом іноді може бути й доплата.
Які витрати можуть зменшити податкове навантаження
Залежно від конкретної ситуації під час декларації можуть враховуватися певні витрати, пов'язані з роботою, професійною діяльністю, навчанням, дітьми та іншими передбаченими законом категоріями. Наприклад, значення можуть мати витрати на дорогу до роботи, професійне обладнання, окремі види навчання або підвищення кваліфікації, догляд за дітьми тощо. Але тут важливо не користуватися принципом «я за це заплатив, отже, можу списати». Для різних категорій діють власні умови, ліміти й вимоги до підтвердних документів.
Як подати декларацію через ELSTER
Mein ELSTER — офіційний електронний податковий сервіс Німеччини. Через нього можна подавати податкові дані до Finanzamt без паперових форм. Для автентифікованої передачі даних необхідна реєстрація.
Зазвичай процес виглядає так: ви створюєте обліковий запис, проходите процедуру підтвердження, обираєте потрібну декларацію, вносите доходи та передбачені дані про витрати, перевіряєте інформацію та відправляєте електронною поштою її до Finanzamt.
У 2026 році система стала простішою для частини платників. Із липня працює MeinELSTER+, який може автоматично формувати декларації за 2025 рік для людей із відносно простими податковими ситуаціями. Також існує einfachELSTERplus для певних категорій платників.
Що потрібно знати сім'ям із дітьми
У 2026 році змінилися й деякі податкові показники для сімей. Kindergeld становить 259 євро на місяць на дитину, а загальна сума Kinderfreibetrag разом із Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung становить 9 756 євро на дитину. Для одиноких батьків за певних умов також може застосовуватися Steuerklasse II. Окремі витрати на догляд за дітьми можуть мати податкове значення. При цьому Kindergeld і Kinderfreibetrag — не просто дві виплати, які людина автоматично отримує одночасно в однаковий спосіб, тому їх не варто складати як гарантовану суму допомоги.
Що робити, якщо прийшов лист від Finanzamt
Найгірша стратегія — відкласти конверт у шухляду, тому що текст здається незрозумілим. Спочатку потрібно визначити, що саме надіслала податкова. Це може бути запит документів, нагадування, вимога подати декларацію, Steuerbescheid або інше повідомлення. Особливо важливо перевірити зазначений у листі строк відповіді. Якщо ви не розумієте рішення або не погоджуєтеся з ним, варто перевірити можливість його оскарження. А в ситуаціях з доходами в Україні, ФОП, бізнесом або подвійним резидентством доцільно звернутися до Steuerberater — податкового консультанта.
Матеріал пояснює загальні принципи німецької податкової системи й не замінює індивідуальної податкової консультації. Особливо варто звернутися до Steuerberater, якщо ви маєте доходи одночасно в Україні та Німеччині, український ФОП, нерухомість, бізнес або сумніви щодо податкового резидентства.
Федеральне міністерство фінансів Німеччини: податкові зміни 2026 року
Чинна угода України та Німеччини про уникнення подвійного оподаткування
Нова угода України та Німеччини, підписана у травні 2026 року
