Церковний податок сплачують ті, хто офіційно належить до релігійної громади, яку визнає держава, у нашому випадку — Німеччина. Загалом таких громад дев’ять — і саме вони мають право стягувати цей податок зі своїх зареєстрованих членів:
Якщо ви щойно переїхали до Німеччини, знайомство з місцевою податковою системою може викликати чимало запитань. І одна з найбільших несподіванок для українців — церковний податок. Звучить дивно, правда? Але для німців — це звична річ. У цьому матеріалі ми простою мовою пояснимо, що таке церковний податок, хто його сплачує, навіщо він взагалі існує та як дізнатися, чи стосується він вас.
Церковний податок в Німеччині — це не міф. Коли ви прибуваєте до Німеччини, перше, що вам буде запропоновано зробити, це зареєструватися та повідомити про вашу релігію (іноді це відбувається, коли ви отримуєте першу роботу). Якщо ви ідентифікуєте себе як протестант, католик або єврей, ви зобов'язані платити церковний податок (Kirchensteuer), який збирає податкова інспекція від імені релігійних організацій у Німеччині. Тож, давайте відповімо на найпоширеніші питання про церковний податок у Німеччині. Сподіваємось, це допоможе вам краще зрозуміти цю тему та знати всі необхідні речі.
Що таке церковний податок?
Церковний податок — це обов'язковий податок, що накладається на членів визнаних релігійних громад в Німеччині. Цей податок забезпечує фінансову підтримку релігійних організацій. Ви зобов'язані платити церковний податок, якщо живете в Німеччині та належите до релігійної громади, яка має право його стягувати. Ваше громадянство не має значення. Умова, за якої релігійна громада має право збирати церковний податок, полягає в тому, що вона має статус "громадсько-правової компанії".
Хто платить Церковний Податок?
- Євангелістська церква
- Католицька церква
- Старокатолицька церква
- Єврейська релігійна громада
- Ізраїльська релігійна громада
- Вільні релігійні громади
- Реформована Церква Франції та Берліна
Якщо ви не зареєстровані в жодній з церковних громад, вам не потрібно платити цей податок.
Якщо ви належите до громад, які не входять до переліку державно визнаних (наприклад, мусульмани, православні, баптисти, Армія Спасіння чи індуїсти), церковний податок у Німеччині вас не стосується — ви його не сплачуєте.
Як розраховується Церковний Податок?
Церковний податок у Німеччині обчислюється як певний відсоток від суми вашого прибуткового податку. Його ставка зазвичай становить 8–9% і залежить від федеральної землі, де ви мешкаєте. У Баварії та Баден-Вюртемберзі це 8%, а в усіх інших регіонах — 9% від податку на доходи.
Якщо вас цікавить, скільки потрібно платити, податок можна розрахувати за допомогою німецького церковного податкового калькулятору
Як стягується Церковний Податок?
Церковний податок, як і прибутковий податок та соціальні внески, автоматично утримується з вашої щомісячної зарплати, якщо ви працюєте за наймом. Роботодавець сам перераховує ці кошти до відповідної релігійної громади від вашого імені. Якщо ж ви працюєте як самозайнята особа або маєте інші джерела доходу, то повинні самостійно подати декларацію та сплатити церковний податок напряму через податкову службу.
Як зареєструватися або вийти з реєстру Церковного Податку?
Під час реєстрації місця проживання в Німеччині вас запитають про вашу релігійну приналежність. Ця інформація передається до податкової служби, яка на її основі визначає, чи повинні ви сплачувати церковний податок. Якщо ви належите до однієї з офіційно визнаних релігійних громад, податок буде автоматично утримуватись із вашого прибуткового податку. Якщо ж ви не вважаєте себе релігійною особою, важливо не вказувати жодну релігійну громаду — інакше податок все одно стягуватимуть.
Водночас ви маєте право вийти з церкви — для цього потрібно подати заяву до місцевого муніципального реєстраційного офісу (Meldebehörde або Standesamt). Після офіційного виходу ви більше не зобов’язані сплачувати церковний податок.
Вартість цієї процедури залежить від федеральної землі: у більшості регіонів вона становить від 10 до 32 євро. Наприклад, у Бранденбурзі вийти з церкви можна безкоштовно, а найдорожче це коштує в Саарланді — 32 євро.
Перед тим, як вийти з церкви, варто знати, що є відомі випадки, коли німецька церква зв'язувалася з іноземними церквами і запитувала, чи є особа офіційним членом церкви. Якщо відповідь позитивна, вам можуть надіслати офіційний лист із проханням сплатити церковний податок за час перебування в Німеччині.
Для отримання додаткової інформації про процес виходу з реєстру церкви ви можете відвідати сайт Kirchenaustritt.
Хто звільнений від сплати церковного податку в Німеччині?
Проте в Німеччині існує кілька категорій осіб, які звільнені від обов'язкової сплати церковного податку. Якщо ви проживаєте за кордоном протягом певного періоду і не реєстрували своє місце проживання, вам не потрібно платити церковний податок. Також входять невіруючі, особи, чий річний дохід не перевищує встановленого мінімального порогу (Existenzminimum), та пенсіонери, які не сплачують податок на доходи (Einkommensteuer) зі своїх доходів.
Наслідки несплати церковного податку
Несплата церковного податку може мати серйозні наслідки. Податкові органи мають право накладати штрафи та пені за недотримання. Крім того, як зареєстрований член релігійної громади, ви можете втратити певні права та привілеї в межах цієї громади, наприклад доступ до таїнств або релігійних церемоній.
Ви можете віднести церковний податок на зменшення оподатковуваного доходу. Для використання податкових відрахувань вам потрібно заповнити щорічну податкову декларацію. Багато працівників у Німеччині подають її, щоб переконатися, що вони не переплачують податки. 9 з 10 працівників, які подають декларацію, отримують повернення податків, середня сума повернення становить 1095 євро.
Як подати цю декларацію? Існує багато інформації про те, як заповнити вашу податкову декларацію, але більшість з них написані не українською мовою. Проте ви можете відвідати сайт, щоб дізнатися більше.
