До 30 вересня Україна та інші країни-учасниці міжнародної системи CRS проводять черговий автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки. Це означає, що німецькі податкові органи можуть отримати дані про українські рахунки людей, які є податковими резидентами Німеччини. Але це не означає, що Україна передає Німеччині інформацію про всі рахунки всіх українців або що саме володіння українською карткою є порушенням.

Що відбудеться 30 вересня

Україна бере участь у міжнародному автоматичному обміні інформацією про фінансові рахунки за стандартом CRS — Common Reporting Standard. Механізм працює так, що українські банки та інші підзвітні фінансові установи визначають податкове резидентство власників рахунків і передають інформацію про підзвітні рахунки Державній податковій службі України. ДПС, своєю чергою, обмінюється цими даними з податковими органами країн-партнерів.

⚠️

За правилами CRS міжнародний обмін відбувається протягом дев'яти місяців після завершення звітного року, тобто до 30 вересня наступного року.

Німеччина вже обмінюється інформацією з Україною

Федеральне центральне податкове відомство Німеччини — Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) — повідомляло, що взаємний обмін даними з Україною почав застосовуватися вже щодо звітного періоду 2024 року. Українська ДПС також повідомляла, що за результатами обміну за 2024 рік Україна отримала інформацію від 71 іноземної юрисдикції та передала дані до 71 юрисдикції.  

Передачі підлягають підзвітні рахунки. Для цього фінансова установа проводить перевірку та визначає, чи є власник рахунку податковим резидентом іншої країни, яка бере участь в обміні. Якщо український банк визначив, що власник рахунку є, наприклад, податковим резидентом Німеччини, інформація про такий рахунок може бути передана українській ДПС, а звідти — німецьким податковим органам.

✅

Отже, головним є податкове резидентство, а не громадянство чи сам факт проживання українця за кордоном.

Статус тимчасового захисту в Німеччині також сам собою не означає автоматично, що людина в усіх випадках є податковим резидентом Німеччини. Податкове резидентство визначається за правилами податкового законодавства та залежить від конкретної ситуації людини.

Яку інформацію можуть передати

CRS передбачає обмін як ідентифікаційною, так і фінансовою інформацією. Залежно від виду рахунку до неї можуть належати:

  • ім'я та прізвище власника
  • адреса
  • дата та місце народження
  • податковий номер або номери, якщо вони наявні
  • номер рахунку
  • назва та ідентифікаційні дані фінансової установи
  • залишок або вартість рахунку наприкінці звітного періоду
  • певні види доходів, зокрема проценти та дивіденди
  • у деяких випадках — доходи від продажу фінансових активів

Німецьке Федеральне центральне податкове відомство  зазначає, що CRS охоплює інформацію про залишки на рахунках, проценти, дивіденди, певні страхові доходи та доходи від відчуження фінансових активів. При цьому залишок на рахунку не дорівнює оподатковуваному доходу. Сам факт того, що на українському рахунку лежать заощадження, не означає автоматичного виникнення нового податку на всю цю суму.

Чи законно мати український рахунок, живучи в Німеччині

CRS не забороняє людині мати рахунки в інших країнах. Мета системи — забезпечити податкові органи інформацією про закордонні фінансові активи та доходи податкових резидентів і зменшити можливості для приховування доходів. Проблема може виникнути не через сам рахунок, а, наприклад, якщо людина мала доходи, які відповідно до німецьких правил повинна була декларувати, але не зробила цього.

💡

Саме тому українцям, які є податковими резидентами Німеччини і мають депозити, інвестиційні рахунки або інші активи в Україні, варто перевірити, чи правильно вони декларували доходи за ними.

Що це означає для отримувачів соціальної допомоги

Окреме питання — українці, які отримують у Німеччині соціальні виплати. Під час визначення права на німецьку базову соціальну допомогу враховуються не лише доходи, а й майно заявника. Німецьке законодавство передбачає, що загалом до майна можуть належати активи, які можна використати для забезпечення себе, хоча існує низка винятків та захищених сум.

💡

Федеральне агентство зайнятості також вимагає від заявників на Grundsicherungsgeld, яке з 1 липня 2026 року замінило Bürgergeld, подавати інформацію про доходи та майно. Серед документів, які Jobcenter може вимагати як підтвердження, є банківські виписки.

Тому якщо людина отримує соціальну допомогу і має кошти або доходи на українських рахунках, важливо, щоб інформація, надана Jobcenter або іншому компетентному органу, була повною та актуальною.

Що варто перевірити українцям у Німеччині

Панікувати або закривати українські рахунки через CRS не потрібно. Натомість варто:

  • перевірити, яку країну податкового резидентства ви повідомили своєму українському банку
  • перевірити актуальність адреси та податкових номерів у банківських даних
  • з'ясувати свій податковий статус у Німеччині, якщо він незрозумілий
  • перевірити, чи потрібно було декларувати проценти, дивіденди або інші доходи, отримані в Україні
  • якщо ви отримуєте соціальну допомогу — переконатися, що Jobcenter або інший відповідальний орган має актуальну інформацію про активи та доходи, яку ви зобов'язані повідомляти

Якщо йдеться про значні суми, інвестиції, бізнес-доходи або одночасну можливість податкового резидентства України та Німеччини, безпечніше перевірити ситуацію з податковим консультантом, оскільки правила залежать від конкретних обставин.

А що зміниться далі

У 2026 році Україна також почала переходити на CRS 2.0 — оновлену версію міжнародного стандарту. Мінфін повідомив, що зміни набрали чинності з 1 липня 2026 року і розширюють та уточнюють правила звітності з урахуванням нових фінансових інструментів, електронних грошей та сучасних способів інвестування. 11 вересня 2026 року Україна також приєдналася до доповнення до багатосторонньої угоди CRS, яке створює правову основу для обміну розширеним набором інформації. Розширений міжнародний обмін за оновленими правилами має розпочатися з 2027 року.