Податкова декларація в Чехії — це той момент, коли все чеське життя наче стискається в один документ. Навіть якщо ви іноземець, працюєте офіційно чи маєте власний бізнес, із певного рівня доходів і за певних обставин заповнити декларацію таки доведеться. І хоча сама процедура відносно проста, нюансів вистачає. Розбираємо крок за кроком, як це зробити правильно, уникнути помилок і, можливо, навіть повернути частину сплачених податків.

Кому потрібно подавати декларацію

У Чехії далеко не всі подають декларацію: багатьох працівників повністю «обслуговує» роботодавець, який щороку робить річний розрахунок податків (roční zúčtování). Та є ситуації, коли без декларації не обійтися.

Подати декларацію зобов’язані:

• підприємці (OSVČ) — завжди;
• працівники, які протягом року працювали у кількох роботодавців (послідовно чи одночасно);
• особи з іншими доходами (оренда, фріланс, продаж майна), якщо сума таких доходів перевищує 20 000 CZK на рік;
• люди, які хочуть скористатися податковими знижками чи повернути переплати;
• податкові резиденти Чехії, які отримують доходи з-за кордону.

Навіть якщо декларація не обов’язкова, інколи її вигідно подати, аби повернути частину сплачених податків, наприклад за іпотеку чи дітей.

Де взяти бланк і як його заповнити

Чеська податкова декларація називається Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Подати її можна як на папері, так і в електронному вигляді — обидва варіанти законні.

Бланки доступні:

• на сайті Finanční správa ČR → офіційна форма;
• у місцевому фінансовому управлінні (Finanční úřad).

Зручно, що чеська податкова має Daňový portál, де можна заповнити декларацію онлайн або подати її через Datová schránka (електронну скриньку для офіційної кореспонденції).

Що варто підготувати перед заповненням:

• довідку про доходи від роботодавця (Potvrzení o zdanitelných příjmech);
• документи про інші доходи (наприклад, оренда, фріланс);
• підтвердження витрат, які зменшують податкову базу (страхування, відсотки за іпотекою, пожертвування);
• для підприємців — облік доходів і витрат або підтвердження про використання фіксованих витрат (paušální výdaje).

При паперовому заповненні варто писати чорнилом, розбірливо, друкованими літерами. Онлайн-форма допомагає уникнути помилок: система підказує, що куди вписати.

Терміни подачі

У Чехії чіткі строки подачі декларацій і затримки можуть коштувати штрафів.

• Стандартний строк — до 1 квітня року, наступного за звітним, якщо ви подаєте декларацію самостійно.
• Якщо декларацію подає податковий консультант (Daňový poradce) на підставі доручення — крайній термін продовжується до 1 липня.
• Для тих, хто подає декларацію електронно через Datová schránka, термін автоматично подовжується до 2 травня.

Якщо знаєте, що не встигаєте, краще повідомити фінансове управління заздалегідь чи скористатися послугами консультанта.

Як правильно вписати доходи та витрати

Найбільше запитань виникає на цьому етапі. У декларації треба зазначити всі види доходів за календарний рік:

• зарплата — згідно з довідкою від роботодавця;
• інші доходи (оренда, фріланс, разові підробітки) — повна сума за рік;
• доходи підприємця (OSVČ):
  • або через paušální výdaje (фіксований відсоток витрат від доходів, залежно від виду діяльності, наприклад, 30 % чи 60 %);
  • або через фактичні витрати з підтверджуючими документами.

До витрат, які зменшують податкову базу, належать:

• внески на пенсійне страхування;
• внески на страхування життя;
• сплачені відсотки за іпотекою (максимум 150 000 CZK на рік);
• благодійні внески;
• витрати на освіту;
• податкові пільги за дітей чи утримуваних осіб.

Якщо ви сумніваєтеся, чи можете використати певні витрати або знижки, краще порадитися з бухгалтером чи податковим консультантом.

Як розрахувати податок

Податок із доходів фізичних осіб у Чехії має дві ставки:

• 15 % із доходів до 36-кратного середнього доходу (за 2024 рік ліміт — приблизно 1 582 812 CZK);
• 23 % із суми, що перевищує цей ліміт.

Після визначення податкової бази від неї віднімають усі застосовані знижки. Якщо виявиться, що протягом року ви сплатили більше, ніж треба, податкова поверне переплату.

Зручність онлайн-декларацій у тому, що калькулятор підрахує усе автоматично, зменшуючи ризик помилок.

Куди і як подати декларацію

Коли декларація заповнена, залишився останній крок — подати її вчасно і сплатити податок (якщо він нарахований).

Подати декларацію можна:

• особисто у своєму Finanční úřad;
• поштою — рекомендованим листом;
• електронний варіант: через Daňový portál чи Datová schránka.

Сплачувати податок треба на рахунок фінансового управління, вказуючи variabilní symbol (зазвичай це rodné číslo або DIČ). Термін сплати податку збігається з терміном подання декларації: 1 квітня чи 1 липня.

Зберігайте підтвердження подачі та сплати — вони можуть знадобитися, якщо виникнуть питання з боку податкової.

Що буде, якщо не подати декларацію

Неподання декларації в Чехії загрожує штрафами. Розмір штрафу — 0,05 % від суми податку за кожен день прострочення, але не більше 5 % загального податкового зобов’язання. Навіть якщо у вас немає податку до сплати, мінімальний штраф становить 500 CZK.

Щоб уникнути зайвих витрат, варто дотримуватися строків або заздалегідь домовитися з податковим консультантом про продовження термінів.

Корисні ресурси

• Finanční správa ČR — офіційний сайт податкової служби, бланки й інструкції
• Інфолінія фінансової служби Чехії — 225 092 392 (можна консультуватися англійською)

Заповнення податкової декларації в Чехії — цілком посильне завдання, особливо якщо підготуватися заздалегідь. Найголовніше — не боятися цифр і не відкладати процес на останній день. А якщо доходи чи витрати складні, краще звернутися до фахівця. Так ви уникнете помилок і, можливо, отримаєте приємний бонус у вигляді повернення переплачених податків.