Переезд в Германию часто означает знакомство не только с Anmeldung, страховкой и новым банковским счетом, но и с целой бюрократической иерархией налогов, куда входят Steuer-ID, Finanzamt, Lohnsteuer, Steuerklasse, ELSTER. Особенно много вопросов возникает у украинцев, которые продолжают получать доходы из Украины, имеют ФОП, сдают квартиру, работают дистанционно или впервые получили письмо от немецкой налоговой.
В 2026 году базовая необлагаемая сумма дохода в Германии составляет 12 348 евро в год, а далее подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. При этом временная защита по §24 AufenthG сама по себе не освобождает человека от налогов, ведь значение имеют место проживания, источник дохода и конкретные обстоятельства плательщика.
Разбираемся, какие налоги существуют в Германии, что автоматически удерживает работодатель, кому нужно подавать декларацию, как вернуть часть уплаченного налога и что делать украинцам, которые продолжают получать доходы на родине.
Какие налоги существуют в Германии
Первое, что стоит знать, что в Германии нет одного универсального «налога с зарплаты». В зависимости от того, работает ли человек по трудовому договору, ведёт бизнес, имеет недвижимость или, например, является членом религиозной общины, могут применяться разные платежи. Основные термины, с которыми сталкивается большинство украинцев это:
| Название | Что это |
|---|---|
| Einkommensteuer | подоходный налог с доходов физического лица |
| Lohnsteuer | подоходный налог, который работодатель удерживает с зарплаты |
| Solidaritätszuschlag | солидарный сбор, который сейчас платит лишь часть плательщиков |
| Kirchensteuer | церковный налог для членов соответствующих религиозных общин |
| Umsatzsteuer | НДС, важный прежде всего для бизнеса и самозанятых |
| Gewerbesteuer | промышленно-торговый налог для предпринимательской деятельности |
| Körperschaftsteuer | корпоративный налог, в частности для GmbH |
| Grundsteuer | налог на недвижимость |
| Kfz-Steuer | налог на транспортные средства |
| Hundesteuer | муниципальный налог на собак |
Отдельно человек может платить взносы на медицинское, пенсионное, безработное страхование и страхование на случай необходимости в уходе. Социальные взносы не являются налогами, хотя для наёмного работника разница не всегда очевидна: и те, и другие суммы работодатель может удерживать из зарплаты до того, как деньги поступят на счёт.
Сколько подоходного налога нужно платить в 2026 году
В Германии действует прогрессивная система, что означает: чем выше у вас облагаемый доход, тем выше становится и ставка. Так в 2026 году Grundfreibetrag (базовая необлагаемая сумма) составляет 12 348 евро в год. Если облагаемый доход не превышает эту границу, подоходный налог по общему правилу равен нулю. Для доходов сверх этой суммы ставка постепенно растёт. Ставка 42% применяется в верхней части шкалы, а для особенно высоких доходов — 45%.
Это не означает, что после пересечения определённой границы 42% или 45% забирают со всего дохода. Немецкая система работает прогрессивно, то есть разные части облагаемого дохода попадают в разные диапазоны.
Брутто и нетто: почему зарплата в договоре больше, чем на счёте
В вакансии или трудовом договоре в Германии зарплату обычно указывают брутто (Brutto) — до вычета налогов и социальных взносов. А вот Нетто (Netto) — это сумма, которая фактически поступает работнику. С зарплаты могут удерживаться Lohnsteuer, при определённых условиях Solidaritätszuschlag и Kirchensteuer, а также взносы на социальное страхование.
Именно поэтому двое людей с одинаковой зарплатой брутто могут получать разные суммы нетто, ведь значение имеют, в частности, семейная ситуация и налоговый класс.
Что такое налоговый класс
Steuerklasse прежде всего влияет на то, сколько налога работодатель будет удерживать с зарплаты в течение года. Это не отдельный вид налога и не окончательный показатель годовой налоговой нагрузки. В Германии используют шесть основных классов:
| Класс | Для кого обычно применяется |
|---|---|
| I | неженатые работники |
| II | одинокие родители при установленных условиях |
| III | один из супругов в соответствующей налоговой комбинации |
| IV | супруги, в частности когда доходы близки |
| V | второй из супругов в соответствующей комбинации |
| VI | вторая и последующие работы |
Конкретный класс зависит от семейного положения, зарегистрированных в налоговой системе данных и других обстоятельств. Поэтому таблицу лучше воспринимать как ориентир, а не как способ самостоятельно определить свой класс.
Что такое Steuer-ID и зачем она нужна
Steueridentifikationsnummer, или Steuer-ID, — персональный налоговый идентификационный номер. Он сопровождает человека в немецкой налоговой системе и, в частности, нужен работодателю для правильного удержания налога с зарплаты.
Не стоит путать его со Steuernummer.
Steuer-ID идентифицирует физическое лицо, тогда как Steuernummer присваивается налоговым органом в связи с конкретным налоговым делом и особенно часто с ним сталкиваются предприниматели и самозанятые.
Нужно ли украинцам с §24 платить налоги
Да, если возникают соответствующие налоговые обязательства. Временная защита по §24 AufenthG и налоговое резидентство — разные вещи. Наличие статуса временной защиты не создаёт автоматического освобождения от немецких налогов. В то же время неправильно и автоматически считать, что каждый украинец, проживший в Германии более 183 дней, непременно должен платить там налог с каждого евро, полученного в Украине. В международных ситуациях нужно определить налоговое резидентство, источник и вид дохода, место фактического выполнения работы, а при необходимости — применить соглашение между Украиной и Германией.
А если человек получает деньги из Украины
Именно здесь возникает больше всего ошибок. Если украинец живёт в Германии, но продолжает получать деньги из Украины, нужно прежде всего понять, что это за деньги. Это может быть зарплата от украинского работодателя, доход ФОП, оплата фриланс-услуг, аренда квартиры, пенсия, дивиденды, банковские проценты, доход от продажи имущества или просто перевод собственных средств или помощь от родственников. И налоговые последствия для этих ситуаций разные. Например, если человек работает дистанционно на украинскую компанию, важным может быть не только место регистрации работодателя, но и где физически выполняется работа. Если человек сдаёт квартиру в Украине, значение имеет местонахождение недвижимости и положения международного соглашения. А перевод от родителей или перемещение собственных денег между своими счетами не стоит автоматически приравнивать к зарплате или предпринимательскому доходу.
Можно ли оставить украинский ФОП после переезда в Германию
Для налогов важно не только то, где зарегистрирован ФОП, но и где человек живёт, откуда фактически работает, где осуществляется деятельность и как она квалифицируется по немецким правилам.
Поэтому ситуация «я плачу единый налог в Украине, следовательно, в Германии ничего декларировать не нужно» может быть ошибочной.
Особенно внимательными стоит быть программистам, дизайнерам, консультантам, переводчикам, онлайн-преподавателям, блогерам и другим специалистам, которые после переезда физически работают из Германии, но продолжают получать оплату через украинский ФОП.
Freiberufler или Gewerbe: почему «фрилансер» — недостаточное определение
Ещё одна распространённая ошибка — считать, что любой фриланс в Германии автоматически означает Freiberufler. На самом деле немецкое налоговое право различает профессиональную самозанятость и коммерческую деятельность. От классификации может зависеть регистрация, налоги и отчётность. Поэтому понятия «фрилансер», Freiberufler, самозанятое лицо и предприниматель не всегда взаимозаменяемы. Окончательная классификация зависит от характера деятельности и оценки Finanzamt.
Самозанятые также могут столкнуться с Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, Steuernummer, Umsatzsteuer, авансовыми платежами по Einkommensteuer и правилами Kleinunternehmerregelung.
Как работает двойное налогообложение Украины и Германии
Двойное налогообложение — это ситуация, когда один доход попадает в налоговые системы двух государств. Между Украиной и Германией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно помогает определить, какое государство имеет право облагать налогом конкретный вид дохода и как учитываются налоги, уже уплаченные в другой стране.
Читайте также: Обмен CRS с Германией: кому и почему передают данные об украинских счетах
В этом году 19 мая Украина и Германия подписали новое соглашение об устранении двойного налогообложения, которое должно заменить действующее соглашение 1995 года. Однако по состоянию на сентябрь 2026 года новый документ ещё не вступил в силу, он требует завершения процедур ратификации в обеих странах. Поэтому в практических кейсах нельзя автоматически применять положения нового соглашения лишь потому, что его уже подписали.
И ещё один нюанс: избежание двойного налогообложения не означает, что любой украинский доход автоматически освобождается от налога в Германии.
Кто должен подавать налоговую декларацию
Steuererklärung в Германии для одних людей является обязательной, а для других — добровольной. Обязанность может возникать, в частности, в зависимости от комбинации доходов, нескольких источников заработка, самозанятости, иностранных доходов или если Finanzamt непосредственно требует подать декларацию. Для многих наёмных работников, у которых работодатель уже удерживал Lohnsteuer, декларация может быть добровольной. Но добровольная не означает ненужная: именно через декларацию можно провести окончательный годовой расчёт и в определённых случаях вернуть часть излишне уплаченного налога.
Читайте также: Переплата налогов за границей: когда можно получить возврат
Как вернуть часть налогов в Германии
Базовый алгоритм выглядит так:
- Получите и сохраните Lohnsteuerbescheinigung от работодателя.
- Соберите документы о расходах, которые потенциально можно учесть.
- Зарегистрируйтесь в Mein ELSTER или обратитесь к Steuerberater.
- Заполните Einkommensteuererklärung.
- Передайте декларацию в Finanzamt.
- Дождитесь Steuerbescheid — официального налогового решения.
- Проверьте результат: Finanzamt может определить как возврат средств, так и необходимость доплаты.
То есть налоговая декларация не гарантирует возврата денег. Её результатом иногда может быть и доплата.
Какие расходы могут уменьшить налоговую нагрузку
В зависимости от конкретной ситуации при декларации могут учитываться определённые расходы, связанные с работой, профессиональной деятельностью, обучением, детьми и другими предусмотренными законом категориями. Например, значение могут иметь расходы на дорогу до работы, профессиональное оборудование, отдельные виды обучения или повышения квалификации, уход за детьми и тому подобное. Но здесь важно не пользоваться принципом «я за это заплатил, следовательно, могу списать». Для разных категорий действуют собственные условия, лимиты и требования к подтверждающим документам.
Как подать декларацию через ELSTER
Mein ELSTER — официальный электронный налоговый сервис Германии. Через него можно подавать налоговые данные в Finanzamt без бумажных форм. Для аутентифицированной передачи данных необходима регистрация.
Обычно процесс выглядит так: вы создаёте учётную запись, проходите процедуру подтверждения, выбираете нужную декларацию, вносите доходы и предусмотренные данные о расходах, проверяете информацию и отправляете её электронной почтой в Finanzamt.
В 2026 году система стала проще для части плательщиков. С июля работает MeinELSTER+, который может автоматически формировать декларации за 2025 год для людей с относительно простыми налоговыми ситуациями. Также существует einfachELSTERplus для определённых категорий плательщиков.
Что нужно знать семьям с детьми
В 2026 году изменились и некоторые налоговые показатели для семей. Kindergeld составляет 259 евро в месяц на ребёнка, а общая сумма Kinderfreibetrag вместе с Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung составляет 9 756 евро на ребёнка. Для одиноких родителей при определённых условиях также может применяться Steuerklasse II. Отдельные расходы на уход за детьми могут иметь налоговое значение. При этом Kindergeld и Kinderfreibetrag — не просто две выплаты, которые человек автоматически получает одновременно одинаковым способом, поэтому их не стоит складывать как гарантированную сумму помощи.
Что делать, если пришло письмо от Finanzamt
Худшая стратегия — отложить конверт в ящик, потому что текст кажется непонятным. Сначала нужно определить, что именно прислала налоговая. Это может быть запрос документов, напоминание, требование подать декларацию, Steuerbescheid или другое сообщение. Особенно важно проверить указанный в письме срок ответа. Если вы не понимаете решение или не согласны с ним, стоит проверить возможность его обжалования. А в ситуациях с доходами в Украине, ФОП, бизнесом или двойным резидентством целесообразно обратиться к Steuerberater — налоговому консультанту.
Материал объясняет общие принципы немецкой налоговой системы и не заменяет индивидуальной налоговой консультации. Особенно стоит обратиться к Steuerberater, если вы имеете доходы одновременно в Украине и Германии, украинский ФОП, недвижимость, бизнес или сомнения относительно налогового резидентства.
Федеральное министерство финансов Германии: налоговые изменения 2026 года
Действующее соглашение Украины и Германии об избежании двойного налогообложения
Новое соглашение Украины и Германии, подписанное в мае 2026 года
