Если вы зарабатываете в Украине и живете в Польше, Чехии, Германии или Испании — эта статья для вас. Разбираем, как работают соглашения об избежании двойного налогообложения, когда и сколько нужно платить, и как все оформить правильно.
Почему это касается каждого из вас
С начала полномасштабного вторжения сотни тысяч украинцев переехали в страны ЕС. Кто-то перевез семью, кто-то продолжает дистанционно вести бизнес или получать зарплату на украинскую карту. Кто-то просто ждет пенсию, которую «Укрпошта» или банк перечисляет на польский счет.
И практически все они сталкиваются с одним и тем же вопросом:
если я уже заплатил налоги в Польше (или не заплатил и теперь боюсь проверки), обязан ли я платить еще и в Украине?
Ответ — и да, и нет. Все зависит от вашего статуса резидента, от страны проживания и от того, насколько правильно вы пользуетесь соглашениями между Украиной и ЕС.
Кто является резидентом и почему это ключевой вопрос
Прежде чем говорить о ставках и декларациях, нужно ответить на главный вопрос: налоговым резидентом какого государства вы считаетесь? От этого зависит, кому вы обязаны платить налоги со всего своего дохода, а не только с того, что заработан в этой стране.
Как Украина определяет резидента
Согласно статье 14.1.213 Налогового кодекса Украины, физическое лицо считается налоговым резидентом Украины, если выполняется хотя бы одно из условий:
- 183 и более дней в году оно фактически находилось на территории Украины
- центр его жизненных интересов — семья, недвижимость, основные активы — находится в Украине
- лицо является гражданином Украины и не может документально подтвердить, что является резидентом другого государства
Последний пункт — самый важный для миллионов украинцев в ЕС. Если вы не получили официального подтверждения резидентства от польского, чешского или другого европейского органа, Государственная налоговая служба Украины автоматически считает вас своим резидентом. И вы обязаны подавать декларацию.
Как ЕС определяет резидента
Большинство стран Евросоюза используют схожие критерии: 183+ дней пребывания в году или наличие основного места жительства и центра интересов на их территории.
Если вы соответствуете этим критериям, страна ЕС тоже считает вас своим резидентом и претендует на налогообложение ваших доходов, в том числе тех, которые поступают из Украины.
Именно здесь возникает потенциальное двойное налогообложение: оба государства одновременно имеют юридические основания взыскать с вас налог на один и тот же доход.
Отримуй актуальні новини та щотижневий дайджест перевіреної інформації.
