Відкрити бізнес в Іспанії можна по-різному, але для малого підприємця вибір найчастіше зводиться до двох варіантів: зареєструватися як autónomo — що є приблизним аналогом українського ФОП, або створити Sociedad Limitada (SL), тобто товариство з обмеженою відповідальністю.
На перший погляд, усе просто, адже autónomo дешевше й легше оформити, а SL більше підходить для серйознішого бізнесу. Проте саме autónomo рекомендується насамперед тим, хто працює самостійно та хоче мінімум бюрократії. Однак у 2026 році вибір варто робити не лише за принципом «маленький чи великий бізнес». Значення мають прибуток, ризики, плани щодо найму, спосіб виведення грошей з бізнесу та навіть автономна спільнота, у якій ви живете.
Розбираємося, чим відрізняються autónomo та SL і який формат може бути зручнішим для українців в Іспанії.
Якщо коротко: кому підійде autónomo, а кому SL
Autónomo варто передусім розглядати, якщо ви:
- працюєте самі — наприклад, як дизайнер, програміст, консультант, викладач, майстер або фрилансер
- тільки перевіряєте бізнес-ідею
- не плануєте найближчим часом залучати партнерів чи інвесторів
- хочете почати роботу без значних стартових витрат
- не потребуєте складної корпоративної структури
SL може бути логічнішою, якщо ви:
- відкриваєте бізнес із партнером або кількома засновниками
- плануєте наймати команду
- працюєте у сфері з помітними фінансовими чи юридичними ризиками
- хочете залучати інвестиції
- плануєте залишати частину прибутку всередині компанії для подальшого розвитку
Часто можна зустріти пораду переходити на SL після €50–60 тис. прибутку на рік. Але це не встановлений законом поріг. У конкретному випадку SL може стати вигідною раніше або, навпаки, autónomo залишатиметься оптимальним і за вищого доходу. Тут уже потрібен індивідуальний розрахунок.
Читайте також: Живете в Іспанії, але маєте ФОП чи доходи в Україні: що змінює новий обмін даними про кордон
Autónomo: найпростіший спосіб почати бізнес
Autónomo — це фізична особа, яка самостійно веде підприємницьку або професійну діяльність.
На відміну від SL, окремої юридичної особи тут немає: з юридичного погляду підприємець і бізнес фактично не відокремлені один від одного. Саме тому одним із головних ризиків цього формату залишається особиста відповідальність за бізнес-зобов'язання.
Водночас почати працювати як autónomo значно простіше. Потрібно зареєструвати діяльність у податковій службі Agencia Tributaria та стати на облік у системі соціального страхування як самозайнята особа.
Для людини, яка продає власні послуги та не будує компанію з кількома співвласниками, цього часто цілком достатньо.
Скільки платить autónomo
Одна з основних статей витрат — внески до системи соціального страхування. Зараз в Іспанії вони залежать від прогнозованого чистого доходу підприємця. У 2026 році продовжує діяти система діапазонів доходу, за якими визначається доступна база для нарахування внесків. Сам підприємець може коригувати її протягом року, якщо його дохід змінюється. Seguridad Social також має офіційний калькулятор для розрахунку внеску на 2026 рік.
Читайте також: Що можуть отримати новоприбулі українці в Іспанії у 2026 році
Для нових autónomos передбачена tarifa plana. Офіційний сервіс Importass наразі вказує базову пільгову суму €80 на місяць протягом перших 12 місяців. З урахуванням внеску до Механізму міжпоколінної справедливості MEI у 2026 році сума становить приблизно €88,64 на місяць. За певних умов пільговий період можна продовжити ще на рік, якщо доходи залишаються нижчими за встановлений поріг.
А що з податком на дохід?
Autónomo сплачує IRPF — податок на доходи фізичних осіб.
І тут є важливий нюанс: не варто орієнтуватися на одну універсальну таблицю IRPF для всієї Іспанії. Податок складається з державної та регіональної частини, а автономні спільноти встановлюють власні шкали. Тому фактичне податкове навантаження підприємця в Мадриді, Каталонії, Валенсії чи іншому регіоні може відрізнятися.
Підприємець також може мати обов'язок подавати квартальні декларації та авансом сплачувати IRPF.
Ще один важливий податок — IVA, іспанський аналог ПДВ. Стандартна ставка становить 21%, хоча для деяких товарів і послуг діють знижені ставки або звільнення від IVA.
SL: коли бізнес стає окремою компанією
Sociedad Limitada — це вже окрема юридична особа. І це одна з головних відмінностей від autónomo: за загальним правилом відповідальність власників обмежена їхньою участю в компанії, а особисте майно засновника відокремлене від активів бізнесу.
З 2022 року SL в Іспанії можна створити зі статутним капіталом лише €1. Але є нюанс: доки капітал компанії разом із резервом не досягне €3 000, діють додаткові правила захисту кредиторів. Зокрема, щонайменше 20% прибутку потрібно спрямовувати до резерву, поки не буде досягнута ця сума.
Тому можливість відкрити SL з одним євро радше варто сприймати як юридичне спрощення, а не як доказ того, що компанію реально можна запустити без фінансового запасу.
Податки SL у 2026 році
SL сплачує не IRPF підприємця, а Impuesto sobre Sociedades — податок на прибуток компаній. І саме тут у 2026 році є важлива зміна.
Загальна ставка корпоративного податку становить 25%. Але для мікропідприємств, чий чистий оборот за попередній податковий період був меншим за €1 млн, у 2026 році діють ставки:
- 19% — на перші €50 000 оподатковуваної бази
- 21% — на решту оподатковуваної бази
Для підприємств, які відповідають критеріям entidades de reducida dimensión, ставка у 2026 році становить 23%. Для новостворених компаній, які відповідають передбаченим законом вимогам, може застосовуватися ставка 15%.
Саме тому стара формула «autónomo платить до 47%, а SL завжди 25%» надто спрощує реальність.
Крім того, якщо власник SL забирає прибуток компанії собі у вигляді дивідендів, виникає ще й особисте оподаткування цього доходу. Тобто порівнювати потрібно не лише IRPF autónomo з корпоративним податком SL, а повну суму податків після того, як гроші опиняться у власника.
Головна перевага SL — не обов'язково податки
Памʼятайте, що SL створюють не тільки для того, щоб зменшити податкове навантаження. Для бізнесу з великими контрактами, працівниками, орендою приміщення, постачальниками або іншими фінансовими зобов'язаннями значно важливішим може бути відокремлення компанії від особистих фінансів засновника.
Натомість за ці можливості доводиться платити складнішим адмініструванням: компанія повинна вести повну бухгалтерію, складати річну звітність та виконувати корпоративні формальності.
Autónomo чи SL: порівнюємо
| Autónomo | SL | |
|---|---|---|
| Реєстрація | Простіша | Складніша |
| Стартові витрати | Низькі | Вищі |
| Юридична особа | Ні | Так |
| Особиста відповідальність | Як правило, необмежена | Як правило, обмежена |
| Податок | IRPF | Impuesto sobre Sociedades |
| Бухгалтерія | Простіша | Повна корпоративна |
| Партнери та інвестори | Незручно | Значно зручніше |
| Найм працівників | Можливий | Зручніше для масштабування |
| Закриття бізнесу | Порівняно просте | Складніше |
| Найкраще підходить | Фриланс, приватні послуги, тестування ідеї | Компанія, команда, партнери, масштабування |
А що обрати українцю в Іспанії?
Для українців з тимчасовим захистом окремої заборони на підприємництво немає. Офіційна інформація Міністерства інклюзії, соціального забезпечення та міграції Іспанії прямо зазначає: людина з тимчасовим захистом може працювати як найманий працівник (por cuenta ajena), так і самостійно (por cuenta propia).
Отже, українці можуть реєструватися як autónomo та вести підприємницьку діяльність в Іспанії на загальних умовах.
Якщо ж ідеться про створення SL, знадобиться повноцінна процедура реєстрації компанії: зокрема, NIE засновників, оформлення установчих документів, реєстрація компанії та отримання її податкового номера.
Коли є сенс почати з autónomo, а потім перейти на SL
Для багатьох невеликих бізнесів це найбільш логічний сценарій. Наприклад, ви переїхали до Іспанії та починаєте працювати як фотограф, дизайнер, косметолог, консультант або розробник. Поки клієнтів небагато й ви працюєте самі, створювати окрему компанію може бути просто невигідно. Ви реєструєтеся як autónomo, перевіряєте попит, формуєте клієнтську базу. А через два роки у вас з'являються працівники, офіс, великі корпоративні клієнти, партнер і плани масштабування. Тоді SL уже може стати природним наступним етапом розвитку бізнесу.
Розглянути зміну форми особливо варто, якщо:
- прибуток бізнесу суттєво зріс
- з'явилися партнери
- потрібно залучити інвестиції
- ви наймаєте команду
- збільшилися юридичні або фінансові ризики
- значну частину прибутку плануєте залишати в компанії
То що вигідніше?
Для людини, яка тільки починає працювати на себе в Іспанії, autónomo зазвичай простіший старт: менше формальностей, дешевше адміністрування та можливість швидко перевірити, чи працює бізнес-модель.
SL стає цікавішою, коли бізнес перестає бути просто самозайнятістю: з'являється команда, партнери, значні обороти, ризики або потреба реінвестувати прибуток.
Але визначати момент переходу лише за цифрою €50 000 чи €60 000 не варто. Податковий результат залежить від витрат, регіону проживання, особистого доходу власника, способу отримання грошей із компанії та інших факторів.
Тому перед реєстрацією SL або переходом з autónomo бажано попросити gestor або asesor fiscal зробити розрахунок саме для вашої ситуації. Іноді одна таблиця з прогнозованими доходами та витратами на наступний рік дає значно точнішу відповідь, ніж будь-яке універсальне правило «після певної суми відкривайте компанію».
Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальної консультації податкового чи юридичного фахівця.
