Під час роботи за кордоном податок із зарплати зазвичай утримує роботодавець. Проте остаточна сума податкового зобов’язання часто визначається лише після завершення року. Якщо протягом року людина сплатила більше, ніж мала, різницю можна повернути. Якщо менше — податкова служба може вимагати доплату. Для цього в багатьох країнах потрібно подати річну декларацію або запросити перерахунок податку. Однак правила суттєво відрізняються: десь декларація є обов’язковою для більшості платників, десь — лише за певних обставин, а для найманих працівників може бути добровільною.
Фахівці компанії RT Tax зазначають, що українці за кордоном не завжди перевіряють можливість повернення податку, оскільки раніше не стикалися з такими процедурами.
Що таке річна декларація про доходи
Річна податкова декларація містить інформацію про доходи людини, утримані податки, застосовані пільги та витрати, які законодавство дозволяє врахувати. Протягом року роботодавець зазвичай утримує податок із зарплати та перераховує його до податкової служби. Такі відрахування часто мають характер попередніх платежів. Наприклад, саме так працюють PAYE у Великій Британії та Ірландії, Lohnsteuer у Німеччині та loonheffing у Нідерландах. Під час річного перерахунку можуть враховуватися:
- періоди роботи лише протягом частини року
- зміна роботодавця або рівня доходу
- неправильний податковий код чи категорія
- витрати, пов’язані з роботою
- внески на пенсійне або інше страхування
- навчання чи професійна підготовка
- утримання дітей
- сімейний стан
- робота або проживання у кількох країнах
Проте не забувайте, що перелік дозволених відрахувань і документів у кожній державі різний.
Чи всі працівники зобов’язані подавати декларацію
- У Німеччині для частини найманих працівників декларація є добровільною. Обов’язок може виникати, зокрема, через кілька джерел доходу, певні комбінації податкових класів, отримання окремих виплат або вимогу Finanzamt.
- У Нідерландах декларацію потрібно подати після одержання відповідного повідомлення від Belastingdienst. В окремих випадках людина має зробити це самостійно, навіть якщо повідомлення не надходило.
- У Великій Британії податок із зарплати переважно утримують через PAYE. Декларація Self Assessment потрібна не кожному працівникові, а лише за встановлених умов або на вимогу HMRC. Офіційне пояснення HMRC
- В Ірландії працівник у системі PAYE може подати Income Tax Return через myAccount, перевірити розрахунок і заявити належні податкові пільги. Revenue дозволяє переглядати попередні податкові роки. Інструкція Revenue
- В Австрії Arbeitnehmerveranlagung може бути обов’язковим або добровільним — залежно від доходів та обставин платника.
- У Норвегії податкова служба формує попередньо заповнену декларацію. Платник повинен перевірити інформацію та виправити її, якщо дані неправильні або неповні.
Тому перед поданням важливо з’ясувати не лише можливість повернення, а й наявність обов’язку задекларувати доходи.
Коли може виникнути переплата
Право на повернення найчастіше з’являється, якщо людина:
- працювала за кордоном не весь календарний або податковий рік
- протягом року змінювала роботу
- мала нерівномірний дохід
- певний час не працювала
- сплачувала податок за неправильним кодом або категорією
- не використала доступні податкові пільги
- мала витрати, які дозволено відняти від оподатковуваного доходу
- працювала сезонно
- остаточно виїхала з країни до завершення податкового року
Наявність однієї із цих обставин не гарантує повернення. Податкова служба може встановити, що податок утримано правильно або, навпаки, що людині необхідно доплатити.
Скільки податків можна повернути
Універсальної середньої суми не існує. Результат залежить від країни, доходу, тривалості роботи, сплачених авансів, сімейного стану, податкового резидентства та доступних відрахувань. Тому коректніше не орієнтуватися на рекламні «середні суми», а попередньо розрахувати індивідуальний результат. Для цього можна скористатися безплатним онлайн-калькулятором RT Tax. Розрахунок калькулятора є попереднім, адже остаточне рішення і суму визначає податкова служба відповідної країни.
Декларація та соціальні виплати — не одне й те саме
Подання декларації саме собою не дає автоматичного права на дитячі або інші соціальні виплати. Наприклад, Kindergeld у Німеччині, kinderbijslag у Нідерландах і barnetrygd у Норвегії призначають окремі державні органи. Право залежить від місця проживання, статусу, роботи, страхування, віку дитини та сімейних обставин. Також інформація з податкової декларації може використовуватися для визначення доходу або права на деякі пільги, але заяву на соціальну виплату зазвичай потрібно подавати окремо.
Які документи можуть знадобитися
Точний перелік залежить від країни, але найчастіше запитують:
- паспорт або інший документ, що посвідчує особу
- місцевий податковий чи соціальний номер
- річну довідку від роботодавця
- розрахункові листи
- інформацію про інші доходи
- реквізити банківського рахунку
- підтвердження місця проживання
- документи про сімейний стан і дітей
- підтвердження витрат, на які заявляється податкова пільга
- відомості про доходи, отримані в Україні або іншій державі
Документи бажано зберігати навіть після одержання повернення: податкова служба може провести додаткову перевірку.
Як подати декларацію
Способи повернення податків
Самостійно через електронний кабінет місцевої податкової служби
Через бухгалтера або податкового консультанта
За допомогою компанії, яка спеціалізується на поверненні податків для іноземних працівників
Самостійне подання може бути безплатним, але потребує розуміння місцевих правил і мови. Професійна допомога доцільна, якщо людина працювала у кількох країнах, мала кількох роботодавців, отримувала іноземні доходи або не впевнена у своєму податковому резидентстві. Українці можуть звернутися до фахівців RT Tax. За інформацією компанії, вона працює за моделлю оплати після успішного повернення та надає підтримку українською мовою. Перед реєстрацією варто ознайомитися з договором, розміром комісії, мінімальною оплатою та умовами представництва.
Що важливо українцям
Декларування доходів у країні роботи не завжди скасовує можливі податкові зобов’язання в Україні. Вони залежать від податкового резидентства, тривалості перебування за кордоном, центру життєвих інтересів та угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною і відповідною державою.
Якщо людина зберігає зв’язки з Україною, має доходи у кількох країнах або не впевнена у своєму статусі, варто отримати персональну консультацію до подання декларації.
Зареєструватися для попередньої перевірки можливості повернення податків через RT Tax можна за посиланням. Остаточна сума повернення залежить від індивідуальних обставин і рішення податкової служби.
