Після першої зарплати в Німеччині більшість українців швидко знайомляться з Einkommensteuer, Lohnsteuer та соціальними внесками. Але на цьому німецька система платежів не закінчується. У чеку в супермаркеті ми сплачуємо ПДВ, власник автомобіля може отримати рахунок за Kfz-Steuer, власник собаки — за Hundesteuer, а після реєстрації квартири може прийти лист про Rundfunkbeitrag. Окремо існують церковний і солідарний збори.
Важливо, що юридично це не одна категорія платежів. Серед них є федеральні й місцеві податки, податкові надбавки та обов'язкові внески. І стосуються вони різних людей: Hundesteuer не має значення для того, хто не тримає собаку, Grundsteuer безпосередньо сплачує власник нерухомості, а Rundfunkbeitrag прив'язаний переважно до квартири, а не до доходу людини.
Продовжуємо наш великий гід про податки в Німеччині й розбираємо сім платежів, назви яких варто знати українцям.
Хто і за що платить
| Платіж | Кого стосується | Що важливо |
|---|---|---|
| Solidaritätszuschlag | частини платників із вищим податковим навантаженням | до 5,5% від відповідної податкової бази |
| Kirchensteuer | членів релігійних громад, які стягують цей податок | зазвичай 8% або 9% від відповідної бази прибуткового податку |
| Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer | споживачів та бізнесу | стандартна ставка 19%, пільгова — 7% для визначених операцій |
| Grundsteuer | власників нерухомості | регулярний податок на нерухомість; може відображатися в Betriebskosten орендаря |
| Kfz-Steuer | власників/утримувачів транспортних засобів, що підлягають оподаткуванню | окремо від страховки й техогляду |
| Hundesteuer | власників собак | місцевий податок, правила залежать від муніципалітету |
| Rundfunkbeitrag | переважно домогосподарств | €18,36 на місяць за квартиру, а не за людину |
Солідарний збір — Solidaritätszuschlag
Solidaritätszuschlag, або скорочено Soli, — це додатковий збір до прибуткового та корпоративного податку. Його повна ставка становить 5,5% від відповідної бази, але це зовсім не означає, що кожен працівник у Німеччині додає ще 5,5% до свого податку.
Навпаки, після реформи 2021 року для переважної більшості платників Einkommensteuer/Lohnsteuer Soli фактично зник. За даними Федерального міністерства фінансів, у 2026 році межа, до якої Solidaritätszuschlag не стягується, становить 40 700 євро відповідної бази збору. Йдеться саме про суму податку, що є базою для Soli, а не про річну зарплату працівника у 40 700 євро. Після перевищення межі існує перехідна зона, тому повні 5,5% також не виникають миттєво.
Тож головне правило просте, якщо ви сплачуєте прибутковий податок, це ще не означає, що ви обов'язково платите Solidaritätszuschlag.
Як перевірити, чи плачу я Soli
Найманий працівник може подивитися свою зарплатну відомість або річну Lohnsteuerbescheinigung. У ній Solidaritätszuschlag зазначається окремо від Lohnsteuer та Kirchensteuer.
Церковний податок — Kirchensteuer
Kirchensteuer часто стає несподіванкою для людей, які переїхали до Німеччини. Але його також сплачують далеко не всі. Це податок, який стягується з членів релігійних громад, що мають відповідне право. Федеральне міністерство фінансів пояснює, що ставка залежно від землі становить 8% або 9% від бази Kirchensteuer, пов'язаної з Einkommensteuer/Lohnsteuer.
Тут легко неправильно прочитати цифру. Якщо ставка Kirchensteuer становить 9%, це не означає, що людина віддає церкві 9% своєї зарплати. Наприклад, у дуже спрощеному прикладі, якщо відповідна база прибуткового податку становить €5 000, то 9% від неї — €450 церковного податку. Сплачений Kirchensteuer за передбачених законом умов можна враховувати як Sonderausgaben у податковій декларації.
Чому важливе питання про релігію під час Anmeldung
Під час реєстрації місця проживання людину можуть запитати про релігійну належність. До цього пункту не варто ставитися як до формальності: інформація про членство в релігійній громаді може мати податкові наслідки.
Якщо ж у конкретній ситуації виникло питання, чи вважається людина членом церкви для цілей Kirchensteuer, краще перевіряти це окремо: правила залежать не просто від того, чи вважає людина себе віруючою.
ПДВ — Mehrwertsteuer та Umsatzsteuer
Це, мабуть, найменш помітний податок у цьому переліку, хоча з ним стикаються практично всі. Купуючи одяг, техніку, їжу або оплачуючи послуги, споживач зазвичай бачить уже кінцеву ціну з ПДВ. В Німеччині стандартна ставка Umsatzsteuer становить 19%, а для визначених законом товарів і послуг діє знижена ставка 7%. Конкретний перелік операцій зі ставкою 7% встановлений Umsatzsteuergesetz. Для звичайного покупця цього переважно достатньо знати. Але зовсім інша ситуація у підприємців і самозайнятих: для них Umsatzsteuer може означати виставлення рахунків із ПДВ, декларування податку та врахування Vorsteuer.
А що з Kleinunternehmer?
Це особливо актуально для українців, які відкривають у Німеччині невелику справу або працюють самостійно. За чинним §19 UStG режим Kleinunternehmer передбачає звільнення відповідних оборотів від Umsatzsteuer, якщо виконані встановлені законом умови. Серед ключових порогів зараз — €25 000 загального обороту за попередній календарний рік та €100 000 у поточному році.
Grundsteuer: податок на нерухомість
Grundsteuer — регулярний податок на нерухоме майно. Податковим боржником за законом є особа, якій при визначенні податкової вартості зарахований відповідний об'єкт нерухомості. Тобто якщо ви просто орендуєте квартиру, Finanzamt не робить вас власником і безпосереднім платником Grundsteuer. Але тут є важливе «але». Grundsteuer входить до переліку Betriebskosten, тому за відповідних умов договору оренди ці витрати можуть перекладатися на орендаря через експлуатаційні платежі.
Чому немає однієї ставки Grundsteuer для всієї Німеччини
З 1 січня 2025 року в Німеччині застосовуються нові правила після реформи Grundsteuer. При цьому федеральні землі отримали можливість встановлювати власні моделі.
Наприклад, Баварія, Баден-Вюртемберг, Гамбург, Гессен і Нижня Саксонія використовують власні моделі. В інших землях діє федеральна модель або окремі відхилення від неї. Через це назвати одну універсальну суму Grundsteuer для квартири чи будинку в Німеччині неможливо.
Не плутайте Grundsteuer із Grunderwerbsteuer
Назви схожі, але це два різні податки.
- Grundsteuer — регулярний податок, пов'язаний із володінням нерухомістю.
- Grunderwerbsteuer виникає при операціях із придбання нерухомості. Для нього існує окремий закон — Grunderwerbsteuergesetz.
Для людини, яка планує купити квартиру або будинок у Німеччині, це принципова різниця.
Kfz-Steuer: податок на автомобіль
Власне авто в Німеччині означає не тільки страхування, пальне, паркування та технічний огляд. Існує також Kraftfahrzeugsteuer — Kfz-Steuer. Це окремий транспортний податок, який не потрібно плутати з обов'язковою автостраховкою. Сума для легкового автомобіля може залежати від кількох характеристик транспортного засобу, зокрема типу двигуна, об'єму та, залежно від дати першої реєстрації й категорії авто, показників CO₂.
А що з автомобілем на українських номерах
Для українців це особливо важлива тема. Сам факт того, що машина має українські номери, не означає, що питання німецької реєстрації та оподаткування можна ігнорувати безстроково.
Правила залежать від того, як довго автомобіль перебуває в Німеччині, статусу його власника та конкретних обставин використання.
Hundesteuer: так, у Німеччині є податок на собак
Для українців, які переїхали з домашніми тваринами, це одна з найбільш незвичних особливостей німецької системи.
Hundesteuer — місцевий податок на утримання собак.
Але єдиної «німецької ставки» не існує. Суму, строки реєстрації, пільги та винятки визначають місцеві органи влади, тому правила потрібно перевіряти саме для міста або громади, де ви живете. Наприклад, у Берліні власник має зареєструвати собаку для податкових цілей, зокрема після придбання тварини або переїзду до міста. Офіційний портал Берліна вказує для таких випадків строк один місяць. Тому після переїзду із собакою до нового міста варто перевірити не лише ветеринарні вимоги й реєстр тварин, а й місцевий Hundesteuer.
Rundfunkbeitrag: ті самі «18 євро за телевізор»
Ось тут виникає чи не найбільше побутових міфів. Rundfunkbeitrag — не податок на телевізор. І наявність телевізора взагалі не є визначальною. Станом на вересень 2026 року внесок становить €18,36 на місяць за одну квартиру. Неважливо, живе там одна людина, сім'я або кілька людей у WG. Так само не має значення, чи є в квартирі телевізор і чи користуються мешканці послугами суспільного мовлення. Це означає, що сім'я з чотирьох людей не платить €18,36 × 4. Якщо за квартиру вже платить один із мешканців, інші можуть повідомити Beitragsservice номер його Beitragskonto, щоб підтвердити, що внесок за це житло вже сплачується. За стандартним графіком внесок сплачується за три місяці — зараз це €55,08.
Чи можна не платити Rundfunkbeitrag
Для певних категорій передбачено звільнення або зниження внеску. Зокрема, право на звільнення може виникати в отримувачів визначених соціальних виплат, а для деяких людей з інвалідністю передбачені спеціальні правила. Але звільнення потрібно оформлювати відповідно до встановленої процедури — не варто просто припиняти платежі після призначення допомоги.
Для українців, які живуть у колективному житлі, гуртожитку чи іншому спеціальному форматі розміщення, правила також можуть відрізнятися залежно від того, чи вважається приміщення окремою Wohnung.
Офіційний сервіс Rundfunkbeitrag
Що з цього стосується саме вас
На практиці українцю не потрібно вивчати всю німецьку податкову систему одразу.
Якщо ви працюєте за наймом, насамперед перевірте Lohnsteuer, можливий Kirchensteuer і Solidaritätszuschlag у зарплатних документах.
Якщо орендуєте квартиру, зверніть увагу на Rundfunkbeitrag і Betriebskosten. Якщо маєте власну нерухомість, додається Grundsteuer. Для власника автомобіля актуальним стає Kfz-Steuer, а для власника собаки — правила Hundesteuer конкретного міста.
А якщо ви фрилансер або підприємець, до цього додається окремий великий блок Umsatzsteuer та інших бізнес-податків.
Найчастіші помилки
Насамперед не варто автоматично додавати 5,5% Solidaritätszuschlag до свого прибуткового податку — більшість платників його не сплачує. Так само Kirchensteuer у 8–9% — це не 8–9% від зарплати.
Орендареві не приходить окремий Grundsteuerbescheid як власнику, але витрати на цей податок можуть бути враховані в Betriebskosten. Hundesteuer не має єдиної ставки для всієї країни. А Rundfunkbeitrag не залежить ані від кількості телевізорів, ані від кількості людей у звичайній квартирі.
І нарешті, податок, збір і обов'язковий внесок — не одне й те саме, навіть якщо для сімейного бюджету результат виглядає однаково: гроші потрібно передбачити у витратах.
FAQ Податки в Німеччині
Чи всі працівники в Німеччині платять Solidaritätszuschlag?
Ні. Після підвищення неоподатковуваної межі більшість платників Lohnsteuer/Einkommensteuer його не сплачує. На 2026 рік відповідна Freigrenze становить €40 700 податкової бази Soli.
Чи всі українці мають платити Kirchensteuer?
Ні. Він пов'язаний із членством у релігійній громаді, яка має право стягувати церковний податок. Ставка залежить від землі й становить 8% або 9% відповідної податкової бази.
Який ПДВ у Німеччині?
Стандартна ставка — 19%, а для визначених законом операцій застосовується знижена ставка 7%.
Хто платить Grundsteuer — власник чи орендар?
Податковим боржником є власник/особа, якій зарахований об'єкт для цілей Grundsteuer. Однак Grundsteuer належить до Betriebskosten, тому за відповідних умов договору витрати можуть бути розподілені на орендарів.
Чи всюди є Hundesteuer?
Це місцевий податок, тому конкретні правила й суми потрібно перевіряти на офіційному сайті свого міста або громади.
Чи потрібно платити Rundfunkbeitrag, якщо в мене немає телевізора?
Так, якщо немає іншої підстави для звільнення. Внесок прив'язаний до квартири, а не до телевізора. Станом на вересень 2026 року це €18,36 на місяць за одну квартиру.
Матеріал пояснює загальні принципи німецької податкової системи й не замінює індивідуальної податкової консультації.
Читайте також: Податки в Німеччині для українців: все що потрібно знати у 2026 році
