При работе за границей налог с зарплаты обычно удерживает работодатель. Однако окончательная сумма налогового обязательства часто определяется только после завершения года. Если в течение года человек заплатил больше, чем должен был, разницу можно вернуть. Если меньше — налоговая служба может потребовать доплату. Для этого во многих странах нужно подать годовую декларацию или запросить перерасчёт налога. Однако правила существенно отличаются: где-то декларация обязательна для большинства плательщиков, где-то — лишь при определённых обстоятельствах, а для наёмных работников может быть добровольной.
Специалисты компании RT Tax отмечают, что украинцы за границей не всегда проверяют возможность возврата налога, поскольку ранее не сталкивались с такими процедурами.
Что такое годовая декларация о доходах
Годовая налоговая декларация содержит информацию о доходах человека, удержанные налоги, применённые льготы и расходы, которые законодательство позволяет учесть. В течение года работодатель обычно удерживает налог с зарплаты и перечисляет его в налоговую службу. Такие отчисления часто имеют характер предварительных платежей. Например, именно так работают PAYE в Великобритании и Ирландии, Lohnsteuer в Германии и loonheffing в Нидерландах. При годовом перерасчёте могут учитываться:
- периоды работы только в течение части года
- смена работодателя или уровня дохода
- неправильный налоговый код или категория
- расходы, связанные с работой
- взносы на пенсионное или иное страхование
- обучение или профессиональная подготовка
- содержание детей
- семейное положение
- работа или проживание в нескольких странах
Однако не забывайте, что перечень разрешённых вычетов и документов в каждом государстве разный.
Все ли работники обязаны подавать декларацию
- В Германии для части наёмных работников декларация добровольна. Обязанность может возникать, в частности, из-за нескольких источников дохода, определённых комбинаций налоговых классов, получения отдельных выплат или требования Finanzamt.
- В Нидерландах декларацию нужно подать после получения соответствующего уведомления от Belastingdienst. В отдельных случаях человек должен сделать это самостоятельно, даже если уведомление не поступало.
- В Великобритании налог с зарплаты преимущественно удерживают через PAYE. Декларация Self Assessment нужна не каждому работнику, а лишь при установленных условиях или по требованию HMRC. Официальное объяснение HMRC
- В Ирландии работник в системе PAYE может подать Income Tax Return через myAccount, проверить расчёт и заявить положенные налоговые льготы. Revenue позволяет просматривать предыдущие налоговые годы. Инструкция Revenue
- В Австрии Arbeitnehmerveranlagung может быть обязательным или добровольным — в зависимости от доходов и обстоятельств плательщика.
- В Норвегии налоговая служба формирует предварительно заполненную декларацию. Плательщик должен проверить информацию и исправить её, если данные неправильные или неполные.
Поэтому перед подачей важно выяснить не только возможность возврата, но и наличие обязанности задекларировать доходы.
Когда может возникнуть переплата
Право на возврат чаще всего появляется, если человек:
- работал за границей не весь календарный или налоговый год
- в течение года менял работу
- имел неравномерный доход
- определённое время не работал
- платил налог по неправильному коду или категории
- не использовал доступные налоговые льготы
- имел расходы, которые разрешено вычесть из налогооблагаемого дохода
- работал сезонно
- окончательно выехал из страны до завершения налогового года
Наличие одного из этих обстоятельств не гарантирует возврата. Налоговая служба может установить, что налог удержан правильно или, наоборот, что человеку необходимо доплатить.
Сколько налогов можно вернуть
Универсальной средней суммы не существует. Результат зависит от страны, дохода, продолжительности работы, уплаченных авансов, семейного положения, налогового резидентства и доступных вычетов. Поэтому корректнее не ориентироваться на рекламные «средние суммы», а предварительно рассчитать индивидуальный результат. Для этого можно воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором RT Tax. Расчёт калькулятора является предварительным, поскольку окончательное решение и сумму определяет налоговая служба соответствующей страны.
Декларация и социальные выплаты — не одно и то же
Подача декларации сама по себе не даёт автоматического права на детские или другие социальные выплаты. Например, Kindergeld в Германии, kinderbijslag в Нидерландах и barnetrygd в Норвегии назначают отдельные государственные органы. Право зависит от места проживания, статуса, работы, страхования, возраста ребёнка и семейных обстоятельств. Также информация из налоговой декларации может использоваться для определения дохода или права на некоторые льготы, но заявление на социальную выплату обычно нужно подавать отдельно.
Какие документы могут понадобиться
Точный перечень зависит от страны, но чаще всего запрашивают:
- паспорт или другой документ, удостоверяющий личность
- местный налоговый или социальный номер
- годовую справку от работодателя
- расчётные листы
- информацию о других доходах
- реквизиты банковского счёта
- подтверждение места проживания
- документы о семейном положении и детях
- подтверждение расходов, на которые заявляется налоговая льгота
- сведения о доходах, полученных в Украине или другом государстве
Документы желательно хранить даже после получения возврата: налоговая служба может провести дополнительную проверку.
Как подать декларацию
Способы возврата налогов
Самостоятельно через электронный кабинет местной налоговой службы
Через бухгалтера или налогового консультанта
С помощью компании, которая специализируется на возврате налогов для иностранных работников
Самостоятельная подача может быть бесплатной, но требует понимания местных правил и языка. Профессиональная помощь целесообразна, если человек работал в нескольких странах, имел нескольких работодателей, получал иностранные доходы или не уверен в своём налоговом резидентстве. Украинцы могут обратиться к специалистам RT Tax. По информации компании, она работает по модели оплаты после успешного возврата и предоставляет поддержку на украинском языке. Перед регистрацией стоит ознакомиться с договором, размером комиссии, минимальной оплатой и условиями представительства.
Что важно украинцам
Декларирование доходов в стране работы не всегда отменяет возможные налоговые обязательства в Украине. Они зависят от налогового резидентства, продолжительности пребывания за границей, центра жизненных интересов и соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и соответствующим государством.
Если человек сохраняет связи с Украиной, имеет доходы в нескольких странах или не уверен в своём статусе, стоит получить персональную консультацию до подачи декларации.
Зарегистрироваться для предварительной проверки возможности возврата налогов через RT Tax можно по ссылке. Окончательная сумма возврата зависит от индивидуальных обстоятельств и решения налоговой службы.
