После первой зарплаты в Германии большинство украинцев быстро знакомятся с Einkommensteuer, Lohnsteuer и социальными взносами. Но на этом немецкая система платежей не заканчивается. В чеке в супермаркете мы платим НДС, владелец автомобиля может получить счёт за Kfz-Steuer, владелец собаки — за Hundesteuer, а после регистрации квартиры может прийти письмо про Rundfunkbeitrag. Отдельно существуют церковный и солидарный сборы.
Важно, что юридически это не одна категория платежей. Среди них есть федеральные и местные налоги, налоговые надбавки и обязательные взносы. И касаются они разных людей: Hundesteuer не имеет значения для того, кто не держит собаку, Grundsteuer непосредственно платит владелец недвижимости, а Rundfunkbeitrag привязан преимущественно к квартире, а не к доходу человека.
Продолжаем наш большой гид о налогах в Германии и разбираем семь платежей, названия которых стоит знать украинцам.
Кто и за что платит
| Платёж | Кого касается | Что важно |
|---|---|---|
| Solidaritätszuschlag | части налогоплательщиков с более высокой налоговой нагрузкой | до 5,5% от соответствующей налоговой базы |
| Kirchensteuer | членов религиозных общин, которые взимают этот налог | обычно 8% или 9% от соответствующей базы подоходного налога |
| Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer | потребителей и бизнеса | стандартная ставка 19%, льготная — 7% для определённых операций |
| Grundsteuer | владельцев недвижимости | регулярный налог на недвижимость; может отражаться в Betriebskosten арендатора |
| Kfz-Steuer | владельцев/держателей транспортных средств, подлежащих налогообложению | отдельно от страховки и техосмотра |
| Hundesteuer | владельцев собак | местный налог, правила зависят от муниципалитета |
| Rundfunkbeitrag | преимущественно домохозяйств | €18,36 в месяц за квартиру, а не за человека |
Солидарный сбор — Solidaritätszuschlag
Solidaritätszuschlag, или сокращённо Soli, — это дополнительный сбор к подоходному и корпоративному налогу. Его полная ставка составляет 5,5% от соответствующей базы, но это совсем не значит, что каждый работник в Германии добавляет ещё 5,5% к своему налогу.
Наоборот, после реформы 2021 года для подавляющего большинства плательщиков Einkommensteuer/Lohnsteuer Soli фактически исчез. По данным Федерального министерства финансов, в 2026 году предел, до которого Solidaritätszuschlag не взимается, составляет 40 700 евро соответствующей базы сбора. Речь идёт именно о сумме налога, которая является базой для Soli, а не о годовой зарплате работника в 40 700 евро. После превышения предела существует переходная зона, поэтому полные 5,5% также не возникают мгновенно.
Так что главное правило простое: если вы платите подоходный налог, это ещё не значит, что вы обязательно платите Solidaritätszuschlag.
Как проверить, плачу ли я Soli
Наёмный работник может посмотреть свою зарплатную ведомость или годовую Lohnsteuerbescheinigung. В ней Solidaritätszuschlag указывается отдельно от Lohnsteuer и Kirchensteuer.
Церковный налог — Kirchensteuer
Kirchensteuer часто становится неожиданностью для людей, переехавших в Германию. Но его также платят далеко не все. Это налог, который взимается с членов религиозных общин, имеющих соответствующее право. Федеральное министерство финансов поясняет, что ставка в зависимости от земли составляет 8% или 9% от базы Kirchensteuer, связанной с Einkommensteuer/Lohnsteuer.
Здесь легко неправильно прочитать цифру. Если ставка Kirchensteuer составляет 9%, это не значит, что человек отдаёт церкви 9% своей зарплаты. Например, в очень упрощённом примере, если соответствующая база подоходного налога составляет €5 000, то 9% от неё — €450 церковного налога. Уплаченный Kirchensteuer при предусмотренных законом условиях можно учитывать как Sonderausgaben в налоговой декларации.
Почему важен вопрос о религии во время Anmeldung
Во время регистрации места проживания человека могут спросить о религиозной принадлежности. К этому пункту не стоит относиться как к формальности: информация о членстве в религиозной общине может иметь налоговые последствия.
Если же в конкретной ситуации возник вопрос, считается ли человек членом церкви для целей Kirchensteuer, лучше проверять это отдельно: правила зависят не просто от того, считает ли человек себя верующим.
НДС — Mehrwertsteuer и Umsatzsteuer
Это, пожалуй, наименее заметный налог в этом перечне, хотя с ним сталкиваются практически все. Покупая одежду, технику, еду или оплачивая услуги, потребитель обычно видит уже конечную цену с НДС. В Германии стандартная ставка Umsatzsteuer составляет 19%, а для определённых законом товаров и услуг действует сниженная ставка 7%. Конкретный перечень операций со ставкой 7% установлен Umsatzsteuergesetz. Для обычного покупателя этого преимущественно достаточно знать. Но совсем другая ситуация у предпринимателей и самозанятых: для них Umsatzsteuer может означать выставление счетов с НДС, декларирование налога и учёт Vorsteuer.
А что с Kleinunternehmer?
Это особенно актуально для украинцев, которые открывают в Германии небольшое дело или работают самостоятельно. По действующему §19 UStG режим Kleinunternehmer предусматривает освобождение соответствующих оборотов от Umsatzsteuer, если выполнены установленные законом условия. Среди ключевых порогов сейчас — €25 000 общего оборота за предыдущий календарный год и €100 000 в текущем году.
Grundsteuer: налог на недвижимость
Grundsteuer — регулярный налог на недвижимое имущество. Налоговым должником по закону является лицо, которому при определении налоговой стоимости зачислен соответствующий объект недвижимости. То есть если вы просто арендуете квартиру, Finanzamt не делает вас владельцем и непосредственным плательщиком Grundsteuer. Но здесь есть важное «но». Grundsteuer входит в перечень Betriebskosten, поэтому при соответствующих условиях договора аренды эти расходы могут перекладываться на арендатора через эксплуатационные платежи.
Почему нет единой ставки Grundsteuer для всей Германии
С 1 января 2025 года в Германии применяются новые правила после реформы Grundsteuer. При этом федеральные земли получили возможность устанавливать собственные модели.
Например, Бавария, Баден-Вюртемберг, Гамбург, Гессен и Нижняя Саксония используют собственные модели. В других землях действует федеральная модель или отдельные отклонения от неё. Из-за этого назвать одну универсальную сумму Grundsteuer для квартиры или дома в Германии невозможно.
Не путайте Grundsteuer с Grunderwerbsteuer
Названия похожи, но это два разных налога.
- Grundsteuer — регулярный налог, связанный с владением недвижимостью.
- Grunderwerbsteuer возникает при операциях с приобретением недвижимости. Для него существует отдельный закон — Grunderwerbsteuergesetz.
Для человека, который планирует купить квартиру или дом в Германии, это принципиальная разница.
Kfz-Steuer: налог на автомобиль
Владение авто в Германии означает не только страховку, топливо, парковку и технический осмотр. Существует также Kraftfahrzeugsteuer — Kfz-Steuer. Это отдельный транспортный налог, который не нужно путать с обязательной автостраховкой. Сумма для легкового автомобиля может зависеть от нескольких характеристик транспортного средства, в частности типа двигателя, объёма и, в зависимости от даты первой регистрации и категории авто, показателей CO₂.
А что с автомобилем на украинских номерах
Для украинцев это особенно важная тема. Сам факт того, что машина имеет украинские номера, не значит, что вопрос немецкой регистрации и налогообложения можно игнорировать бессрочно.
Правила зависят от того, как долго автомобиль находится в Германии, статуса его владельца и конкретных обстоятельств использования.
Hundesteuer: да, в Германии есть налог на собак
Для украинцев, которые переехали с домашними животными, это одна из самых необычных особенностей немецкой системы.
Hundesteuer — местный налог на содержание собак.
Но единой «немецкой ставки» не существует. Сумму, сроки регистрации, льготы и исключения определяют местные органы власти, поэтому правила нужно проверять именно для города или общины, где вы живёте. Например, в Берлине владелец должен зарегистрировать собаку для налоговых целей, в частности после приобретения животного или переезда в город. Официальный портал Берлина указывает для таких случаев срок один месяц. Поэтому после переезда с собакой в новый город стоит проверить не только ветеринарные требования и реестр животных, но и местный Hundesteuer.
Rundfunkbeitrag: те самые «18 евро за телевизор»
Вот здесь возникает едва ли не больше всего бытовых мифов. Rundfunkbeitrag — не налог на телевизор. И наличие телевизора вообще не является определяющим. По состоянию на сентябрь 2026 года взнос составляет €18,36 в месяц за одну квартиру. Неважно, живёт там один человек, семья или несколько людей в WG. Так же не имеет значения, есть ли в квартире телевизор и пользуются ли жители услугами общественного вещания. Это значит, что семья из четырёх человек не платит €18,36 × 4. Если за квартиру уже платит один из жителей, другие могут сообщить Beitragsservice номер его Beitragskonto, чтобы подтвердить, что взнос за это жильё уже оплачивается. По стандартному графику взнос оплачивается за три месяца — сейчас это €55,08.
Можно ли не платить Rundfunkbeitrag
Для определённых категорий предусмотрено освобождение или снижение взноса. В частности, право на освобождение может возникать у получателей определённых социальных выплат, а для некоторых людей с инвалидностью предусмотрены специальные правила. Но освобождение нужно оформлять в соответствии с установленной процедурой — не стоит просто прекращать платежи после назначения помощи.
Для украинцев, которые живут в коллективном жилье, общежитии или другом специальном формате размещения, правила также могут отличаться в зависимости от того, считается ли помещение отдельной Wohnung.
Официальный сервис Rundfunkbeitrag
Что из этого касается именно вас
На практике украинцу не нужно изучать всю немецкую налоговую систему сразу.
Если вы работаете по найму, в первую очередь проверьте Lohnsteuer, возможный Kirchensteuer и Solidaritätszuschlag в зарплатных документах.
Если арендуете квартиру, обратите внимание на Rundfunkbeitrag и Betriebskosten. Если имеете собственную недвижимость, добавляется Grundsteuer. Для владельца автомобиля актуальным становится Kfz-Steuer, а для владельца собаки — правила Hundesteuer конкретного города.
А если вы фрилансер или предприниматель, к этому добавляется отдельный большой блок Umsatzsteuer и других бизнес-налогов.
Самые частые ошибки
В первую очередь не стоит автоматически добавлять 5,5% Solidaritätszuschlag к своему подоходному налогу — большинство плательщиков его не платит. Так же Kirchensteuer в 8–9% — это не 8–9% от зарплаты.
Арендатору не приходит отдельный Grundsteuerbescheid как владельцу, но расходы на этот налог могут быть учтены в Betriebskosten. Hundesteuer не имеет единой ставки для всей страны. А Rundfunkbeitrag не зависит ни от количества телевизоров, ни от количества людей в обычной квартире.
И наконец, налог, сбор и обязательный взнос — не одно и то же, даже если для семейного бюджета результат выглядит одинаково: деньги нужно предусмотреть в расходах.
FAQ Налоги в Германии
Все ли работники в Германии платят Solidaritätszuschlag?
Нет. После повышения необлагаемого предела большинство плательщиков Lohnsteuer/Einkommensteuer его не платит. На 2026 год соответствующая Freigrenze составляет €40 700 налоговой базы Soli.
Все ли украинцы должны платить Kirchensteuer?
Нет. Он связан с членством в религиозной общине, которая имеет право взимать церковный налог. Ставка зависит от земли и составляет 8% или 9% соответствующей налоговой базы.
Какой НДС в Германии?
Стандартная ставка — 19%, а для определённых законом операций применяется сниженная ставка 7%.
Кто платит Grundsteuer — владелец или арендатор?
Налоговым должником является владелец/лицо, которому зачислен объект для целей Grundsteuer. Однако Grundsteuer относится к Betriebskosten, поэтому при соответствующих условиях договора расходы могут быть распределены на арендаторов.
Везде ли есть Hundesteuer?
Это местный налог, поэтому конкретные правила и суммы нужно проверять на официальном сайте своего города или общины.
Нужно ли платить Rundfunkbeitrag, если у меня нет телевизора?
Да, если нет другого основания для освобождения. Взнос привязан к квартире, а не к телевизору. По состоянию на сентябрь 2026 года это €18,36 в месяц за одну квартиру.
Материал объясняет общие принципы немецкой налоговой системы и не заменяет индивидуальной налоговой консультации.
Читайте также: Налоги в Германии для украинцев: всё что нужно знать в 2026 году
