Українці, які працюють у Німеччині, можуть мати право на повернення частини сплаченого податку на доходи. Для цього потрібно подати річну податкову декларацію — Einkommensteuererklärung. Але важливий нюанс полягає в тому, що декларація в Німеччині обов’язкова не для всіх працівників. Для багатьох найманих працівників її подання є добровільним — і саме тоді декларація може стати способом повернути переплачені протягом року кошти.

Самостійно визначити, чи є сенс подавати декларацію, буває непросто, особливо якщо людина працювала лише частину року, змінювала роботодавця, має дітей, витрати на дорогу чи отримувала доходи в іншій країні. Перевірити свою ситуацію та дізнатися більше про повернення податків у Німеччині можна, зокрема, через сервіс RT Tax, представлений у каталозі relocate.

За останніми оприлюдненими даними Федерального статистичного відомства Німеччини, із 15,2 млн платників податків із доходами переважно від найманої праці, які пройшли річний податковий розрахунок за 2022 рік, 13,2 млн отримали повернення. Тобто приблизно 87% отримали середню суму повернення у розмірі €1 240. Але найчастіше йшлося про суми від €100 до €1 000. Тому €1 240 не варто сприймати як суму, яку автоматично отримає кожен, хто подасть декларацію. Результат залежить від доходів, уже сплачених податків, сімейної ситуації та витрат, які можна врахувати під час розрахунку.

Чому після декларації можуть повернути гроші

Податок із зарплати (Lohnsteuer) роботодавець утримує протягом року. Однак остаточний розмір податку залежить від ситуації людини за весь календарний рік. Наприклад, повернення може виникнути, якщо людина працювала в Німеччині лише частину року, змінювала роботу, мала значні витрати, пов’язані з професійною діяльністю, або має право на податкові відрахування, які не були повністю враховані при щомісячному нарахуванні зарплати. Саме річна декларація дозволяє Finanzamt перерахувати податок на основі фактичних доходів та допустимих витрат.

Чи зобов’язані українці подавати декларацію

Сам факт українського громадянства або перебування в Німеччині за §24 не створює окремого правила щодо податкової декларації. Люди, які мають місце проживання або звичайне місце перебування в Німеччині, як правило, є необмежено податково зобов’язаними в Німеччині. До них застосовуються загальні правила німецького податку на доходи. Для звичайного найманого працівника, який отримував зарплату від одного роботодавця і з неї коректно утримували податки, декларація нерідко є добровільною.

Обов’язок подати її може виникнути, зокрема, якщо людина одночасно працювала у кількох роботодавців і використовувався Steuerklasse VI, мала додаткові доходи понад установлену законом межу, отримувала певні неоподатковувані соціальні виплати понад €410, наприклад Krankengeld, Elterngeld або Arbeitslosengeld, у подружжя застосовувалися певні комбінації податкових класів або Finanzamt окремо вимагав подати декларацію.

⚠️

Це не повний перелік, тому у складніших випадках обов’язок краще перевіряти окремо.

До якого числа треба подати декларацію

Тут важливо розрізняти обов’язкову та добровільну декларацію. Для тих, хто був зобов’язаний самостійно подати декларацію за 2025 рік, стандартний термін завершився 31 липня 2026 року. Якщо декларацію готує податковий консультант або уповноважена організація, строк є довшим. Якщо людина була зобов’язана подати декларацію самостійно, але пропустила дедлайн, відкладати її далі не варто: Finanzamt може застосувати доплату за прострочення та інші заходи. Інша ситуація — коли декларація добровільна. На її подання зазвичай є чотири роки після завершення відповідного податкового року. Тому станом на кінець вересня 2026 року ще можна добровільно подати декларації:

  • за 2022 рік — до 31 грудня 2026 року;
  • за 2023 рік — до 31 грудня 2027 року;
  • за 2024 рік — до 31 грудня 2028 року;
  • за 2025 рік — до 31 грудня 2029 року.

Тож для тих, хто працював у Німеччині вже у 2022 році й досі не перевіряв можливість повернення податку, до кінця 2026 року залишається останнє вікно для добровільної декларації за цей рік.

Які витрати можуть зменшити податок

У Німеччині працівникам автоматично враховують Arbeitnehmer-Pauschbetrag — стандартну суму професійних витрат. У 2026 році вона становить €1 230 на рік. Якщо фактичні витрати працівника більші, їх може бути вигідно зазначити в декларації та підтвердити. Серед витрат, які залежно від ситуації можуть враховуватися, — поїздки між домом і роботою, робоча техніка та обладнання, професійне навчання, витрати на пошук роботи, подвійне ведення домогосподарства, робота з дому та деякі інші професійно обґрунтовані витрати. У 2026 році для тих, хто їздить на роботу, діє оновлена Entfernungspauschale — €0,38 за кожен кілометр відстані до основного місця роботи вже з першого кілометра.

Для роботи з дому зберігається Tagespauschale: €6 за день, максимум €1 260 на рік, якщо виконуються встановлені законом умови.

Що змінилося у податках у 2026 році

З 1 січня 2026 року в Німеччині збільшили базовий неоподатковуваний мінімум — Grundfreibetrag. Він становить €12 348 на рік проти €12 096 у 2025 році. До цієї межі оподатковуваний дохід у загальному випадку не обкладається Einkommensteuer. Також було скориговано податкову шкалу, а для сімей збільшено Kinderfreibetrag. Kindergeld із січня 2026 року становить €259 на місяць на кожну дитину. Водночас Kindergeld не слід плутати з поверненням податку, адже це окрема виплата, яку оформлюють через Familienkasse, а не через звичайну річну податкову декларацію.

Особливо уважно — якщо були доходи в Україні

Для українців є ще один важливий момент. Якщо людина протягом одного року отримувала доходи і в Німеччині, і в Україні або іншій країні, не варто автоматично вважати, що закордонний дохід можна просто не вказувати. Для осіб, які мають місце проживання або звичайне місце перебування в Німеччині, необмежене податкове зобов’язання в принципі охоплює також іноземні доходи. Водночас конкретне право Німеччини оподатковувати той чи інший дохід може обмежуватися угодами про уникнення подвійного оподаткування.

💡

Навіть дохід, який безпосередньо не оподатковують у Німеччині, у деяких випадках може впливати на податкову ставку.

Тому ситуації, коли людина протягом року переїхала з України до Німеччини, продовжувала отримувати українську зарплату, дохід ФОП, орендну плату чи інший іноземний дохід, краще розглядати індивідуально.

Як подати декларацію

Податкову декларацію можна підготувати самостійно через офіційний сервіс Mein ELSTER, скористатися спеціалізованим податковим програмним забезпеченням або звернутися до фахівців. Більшість підтвердних документів не потрібно одразу надсилати разом із декларацією. Їх необхідно зберігати: Finanzamt може попросити надати підтвердження під час перевірки. Зазвичай варто підготувати Lohnsteuerbescheinigung від роботодавця, Steuer-ID, банківські реквізити для можливого повернення, дані про страхування та соціальні виплати, а також документи про витрати, які людина хоче врахувати.

Чи варто подавати декларацію, якщо це не обов’язково

Єдиної відповіді немає. Статистика показує, що більшість найманих працівників, які проходять річний податковий перерахунок, отримують повернення. Проте декларація може завершитися і нульовим результатом або необхідністю доплатити податок. Особливо варто перевірити свою ситуацію тим, хто почав працювати в Німеччині не з січня, змінював роботодавця або зарплату протягом року, далеко їздить на роботу, працює з дому, мав значні професійні витрати або працював лише частину календарного року. А тим, хто вперше почав працювати в Німеччині у 2022 році, варто звернути увагу на найближчу дату: 31 грудня 2026 року завершується строк добровільного подання декларації за 2022 рік.

Якщо самостійно розбиратися з німецькою декларацією складно або потрібно перевірити, чи взагалі є підстави для повернення коштів, можна скористатися спеціалізованим сервісом. У каталозі Relocate представлена RT Tax — компанія, яка допомагає з поверненням податків із Німеччини та інших країн. На сторінці компанії можна дізнатися більше про послугу та умови звернення.