Реєстрація Autónomo в Іспанії у 2026 році: покрокова інструкція, податки та внески

Autónomo — це іспанський статус самозайнятої особи, щось на зразок нашого ФОП. У цій статті розповідаємо, як зареєструватися у 2026 році, скільки насправді коштує таке підприємництво і як влаштована сплата податків та внесків. Також покажемо, які витрати можна законно відрахувати від бази оподаткування.

Що потрібно зробити перед реєстрацією

1. Банківський рахунок. Можна користуватися вже наявним іспанським рахунком, а можна відкрити новий — головне, щоб через нього було зручно отримувати платежі й сплачувати внески.
2. Certificado digital. Це електронний сертифікат, який підтверджує вашу особу і дозволяє підписувати документи для Hacienda (Agencia Tributaria) та Seguridad Social онлайн. Отримати його можна безкоштовно через FNMT: подаєте заявку онлайн, а потім підтверджуєте особу — особисто у відділенні Hacienda чи Seguridad Social (за паспортом і NIE) або дистанційно через відеоідентифікацію (це коштує приблизно 3 €). Діє сертифікат 4 роки. Якщо не хочете самі розбиратися з відеоідентифікацією чи візитом у відділення, є платний варіант — сервіс certificadoelectronico.es, який бере весь цей процес на себе за окрему плату.
3. NIE та empadronamiento. Без них зареєструватися як autónomo не вийде.

Реєстрація Autónomo: покроково

Реєстрація складається з двох частин. Їх можна робити паралельно або одну за одною: подача документів до податкової (Hacienda) і подача до соціального страхування (Seguridad Social).

• Modelo 036 — це census-форма для Hacienda. У ній вказуєте вид діяльності (епіграф IAE), режим ІВА, дату початку роботи і чи потрібна вам реєстрація EU VAT (ROI). З липня 2025 року спрощену форму Modelo 037 скасували, тож тепер заповнюють лише Modelo 036 (можна й через сервіс Censos Web).
• Alta в RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) — реєстрація в Seguridad Social. Робиться через портал Import@ss, і там же можна одразу подати запит на пільговий тариф.

Обидві форми можна подати самостійно онлайн, якщо у вас є certificado digital. А можна доручити це gestoría або спеціалізованому сервісу.

Самостійно, gestoría чи онлайн-сервіс?

Реєстрацію і подальший супровід — щоквартальні декларації, інвойси, консультації — можна вести кількома шляхами:

• Самостійно — не платите нічого, але доведеться самі розбиратися з формами і встигати з термінами;
• Традиційна gestoría — зазвичай 50–100 €/міс, є персональний супровід, часто працює офлайн;
• Онлайн-сервіси для фрілансерів, наприклад Xolo. Тут кілька тарифів: базовий "Lite" від 15 €/міс — без супроводу, лише інструменти. Пакети з повним супроводом і поданням декларацій коштують від 49 €/міс, а тариф з роботою з ЄС-клієнтами (реєстрація ROI, Modelo 349) — від 59 €/міс. Схожі сервіси є ще у Declarando, Rocket Asesores, TaxScouts, ціни там приблизно в тому ж діапазоні — 25–100 €/міс, залежно від пакету.

Внески до Seguridad Social у 2026 році

Для нових autónomo є пільговий період — його називають «tarifa plana». А далі внесок вже рахується від того чистого доходу, який ви самі задекларуєте як прогнозований.

Коли пільговий період закінчується, щомісячний внесок вже залежить від того, скільки ви реально заробляєте. Чим вищий прогнозований чистий доход, тим більший внесок — від приблизно 206 € при доході до 670 €/міс і аж до ~1 607 €/міс, якщо заробляєте понад 6 000 €/міс. Якщо реальні доходи відрізняються від прогнозу, базу можна скоригувати протягом року через Import@ss.

IRPF: щоквартальний та річний податок на прибуток

Modelo 130 — квартальні платежі

У режимі estimación directa autónomo платить 20% від накопиченого чистого прибутку — це доходи мінус визнані витрати, рахується з початку року до кінця кварталу. З цієї суми віднімають уже сплачені раніше платежі й отримані ретенції. По суті, це аванс у рахунок майбутнього податку, а не остаточна цифра.

• I квартал — до 20 квітня;
• II квартал — до 20 липня;
• III квартал — до 20 жовтня;
• IV квартал — до 30 січня наступного року.

Якщо у минулому році 70% і більше доходів вже мали ретенцію IRPF — наприклад, від іспанських клієнтів-компаній — подавати Modelo 130 не потрібно.

Річна декларація (Renta)

Щороку між квітнем і червнем подають Modelo 100 — це остаточний розрахунок IRPF за рік, де враховують усі квартальні платежі. Якщо виявиться, що ефективна ставка податку нижча за сплачені 20%, різницю вам повернуть. А якщо вища — доведеться доплатити.

ІВА (ПДВ) та робота з клієнтами з ЄС

Більшість видів діяльності autónomo підпадають під загальний режим ІВА зі ставкою 21% (є ще знижені — 10% і 4%). Це означає, що ІВА треба вказувати в інвойсах і щоквартально подавати Modelo 303.

Якщо плануєте працювати з клієнтами-компаніями з інших країн ЄС, перед першим таким інвойсом треба зареєструватися в реєстрі внутрішньоєвропейських операцій (ROI) через Modelo 036. Це додає префікс ES до вашого NIF (виходить NIF-IVA) і дозволяє виставляти інвойси без іспанського ІВА — за механізмом зворотного оподаткування (inversión del sujeto pasivo), коли податок платить сам клієнт у своїй країні. Такі операції потім ще додатково показують у Modelo 349.

Які витрати можна відрахувати від бази оподаткування

У режимі estimación directa можна зменшити оподатковуваний прибуток на витрати, які напряму пов'язані з роботою. Головна умова — рахунки (facturas) мають бути правильно оформлені на ваше ім'я.

• Оренда житла (домашній офіс) — тут рахується пропорційно до площі, яку використовуєте лише для роботи (наприклад, кімната 15 м² у квартирі 75 м² дає 20% орендної плати). Частку робочого простору треба вказати в Modelo 036;
• Комунальні послуги (вода, електроенергія, газ, інтернет) — рахується за формулою: сума рахунку × (площа офісу / загальна площа) × 30%. Приклад: офіс 40 м² у квартирі 100 м² при витратах 5 000 €/рік дає відрахування 600 €/рік;
• Медичне страхування — до 500 €/рік на себе, партнера і дітей до 25 років, якщо вони живуть з вами (до 1 500 €/рік, якщо в людини інвалідність);
• Техніка та меблі — нові активи вартістю до 300 € за одиницю можна списати одразу, в рік купівлі (загалом до 25 000 €/рік); дорожчі речі амортизуються поступово, за офіційними таблицями.

Обережно: фішинг від імені Hacienda

Agencia Tributaria регулярно попереджає про нові хвилі фішингу — фейкові SMS чи листи про "повернення податку" або "заборгованість" з посиланнями на підроблені форми, які крадуть дані карток. Кілька правил безпеки, які варто запам'ятати:

• Hacienda ніколи не питає пароль, номер картки чи інші такі дані через SMS або email;
• не переходьте за посиланнями з підозрілих повідомлень — перевіряти свій статус можна тільки через sede.agenciatributaria.gob.es з certificado digital або Cl@ve;
• Agencia Tributaria ніколи не приймає оплату в криптовалюті;
• список підтверджених фішингових кампаній публікують на офіційній сторінці AEAT.

Реєстрація autónomo в Іспанії у 2026 році займає лише кілька днів, якщо у вас вже є certificado digital і зрозумілий план дій. Головне — правильно оцінити прогнозований доход, щоб вибрати базу внесків, не пропускати квартальні декларації і зберігати всі документи для законних відрахувань.

Джерело додаткової інформації: itautonomos.com/ua.