У Німеччині діє прогресивна система оподаткування. Це означає, що ставка податку зростає разом зі збільшенням доходів: від 0% до 42%, а для найбагатших — навіть до 45%. Суть системи відображає принцип: “хто заробляє більше — платить більше податків”.
Перш за все важливо зрозуміти, з якого рівня доходу взагалі починається оподаткування. Це визначається так званим неоподатковуваним мінімумом (нім. Grundfreibetrag), який щороку переглядається з урахуванням інфляції та застосовується до всіх — навіть мільйонерів.
Наприклад, у 2025 році цей мінімум становив 12 096 євро на одну особу.
Це означає:
- якщо ваш дохід — до 12 096 євро, податок не сплачується;
- якщо ваш дохід — 12 097 євро, то оподатковується лише 1 євро;
- якщо 12 197 євро — оподатковуються 100 євро і так далі.
Ставки податку на доходи фізичних осіб у 2025 році
Німеччина поділяє доходи на 5 зон оподаткування, і ставка податку змінюється поступово:
Податкові зони у 2025 році
- До 12 096 євро - 0%
- 12 097 - 68 429 євро - 14-42 %
- 68 430- 277 825 - від 42%
- Понад 277 825 - 45 %
Податковий клас і сімейний стан
На розмір податку впливають не лише доходи, а й ваша сімейна ситуація: наявність дітей, доходи партнера, сімейний стан. Живучи у Німеччині ви обов'язково потрапите в один з 6 податкових класів, а ось новоприбулі українці зазвичай потрапляють до 1-го класу. Пізніше цей клас може змінюватися автоматично або за поданням декларації.
Витрати, що зменшують податок
Варто пам’ятати: дохід і оподатковуваний дохід — це не одне й те саме.
Тобто, якщо ви маєте витрати, пов’язані з роботою, ви можете зменшити оподатковуваний дохід. Наприклад:
- витрати на проїзд до роботи;
- оренда житла ближче до місця праці;
- навчання для підвищення кваліфікації тощо.
Також враховуються інші збори, які сплачує працівник: церковний податок, внески за телебачення і радіо, страхування тощо.
Повернути частину податків або отримати соціальні виплати можна лише після подання податкової декларації.
Документи
Після завершення податкового року роботодавець у Німеччині видає вам річну довідку про доходи, яка німецькою називається Lohnsteuerbescheinigung.
Обов’язково збережіть цей документ — він знадобиться для подання декларації.
Визначення податкової ставки — це індивідуальний і досить складний процес, що передбачає чималі математичні розрахунки. Але хвилюватися не варто — все це робить німецька податкова інспекція або фахівці, які надають послуги з податкового консультування.
Ваше завдання — вчасно та правильно надати всі необхідні дані.
Оскільки нашим співвітчизникам може бути складно самостійно розібратись у системі, тим більше з мовним бар’єром, рекомендуємо довірити подання декларації професіоналам, які зроблять це не тільки правильно, а й зрозумілою для вас — українською мовою.
