Податкові класи в Німеччині у 2026 році: скільки податків платять українці, який клас вигідніший та як його змінити

У Німеччині двоє працівників з однаковою зарплатою можуть отримувати різні суми на руки. Одна з причин стосується саме податкового класу, який визначає розмір щомісячних утримань. Особливо важливо розуміти цю систему одруженим парам, одиноким батькам і тим, хто працює на кількох роботах. relocate.to пояснює, як діють шість податкових класів у 2026 році, коли їх варто змінювати, кому загрожують податкові доплати та як повернути надміру сплачені кошти.

Після працевлаштування в Німеччині українці нерідко помічають, що зарплата, зазначена в трудовому договорі, суттєво відрізняється від суми, яка щомісяця надходить на банківський рахунок. Іноді навіть колеги з однаковим заробітком брутто отримують різну зарплату нетто.

Причина може полягати в сімейному стані, наявності дітей, особливостях медичного страхування та податковому класі — Steuerklasse. Саме він визначає, за якими правилами роботодавець щомісяця утримує прибутковий податок із зарплати.

Водночас правильно визначений податковий клас — лише частина фінансового планування. За підсумками календарного року працівник може виявити, що сплатив більше податків, ніж був зобов'язаний. Перевірити можливість повернення переплачених коштів і отримати допомогу з оформленням документів можна, зокрема, через RT TAX — міжнародний сервіс повернення податків, представлений на Relocate.to.

Розбираємося, як працює німецька система оподаткування зарплати, що змінилося у 2026 році, яку комбінацію класів варто розглянути подружжю та чому більша зарплата на руки не завжди означає менший податок.

Що таке Steuerklasse і чому від нього залежить зарплата

У Німеччині існує шість податкових класів — від I до VI. Вони застосовуються до найманих працівників і допомагають роботодавцю визначити, яку суму прибуткового податку необхідно утримати із зарплати.

Однак тут є важлива особливість: податковий клас не встановлює остаточну суму прибуткового податку за рік. У німецькому законодавстві розрізняють два поняття:

• Lohnsteuer — прибутковий податок, який роботодавець утримує із зарплати протягом року.
• Einkommensteuer — остаточний прибутковий податок, що визначається з урахуванням усіх оподатковуваних доходів, передбачених законом відрахувань і пільг.

Наприклад, подружжя може обрати таку комбінацію класів, за якої один із партнерів щомісяця отримуватиме більше грошей на руки. Проте після подання річної декларації може з'ясуватися, що протягом року сім'я сплатила недостатньо податку й повинна доплатити різницю.

Саме тому вибір Steuerklasse потрібно розглядати не лише з погляду щомісячної зарплати, а й з урахуванням річних доходів.

Що змінилося в податках Німеччини у 2026 році

З 1 січня 2026 року в Німеччині підвищили базову неоподатковувану суму — Grundfreibetrag. Якщо у 2025 році вона становила 12 096 євро на рік, то у 2026 році зросла до 12 348 євро. Для подружжя, яке має право на спільне оподаткування, відповідний базовий поріг становить 24 696 євро. Це означає, що дохід у межах зазначеної суми не обкладається прибутковим податком. Водночас ідеться не про всю зарплату брутто, а про оподатковуваний дохід після передбачених законом відрахувань. Крім цього, держава скоригувала межі прогресивної шкали оподаткування, щоб частково компенсувати вплив інфляції.

Основні податкові показники на 2026 рік:

Зверніть увагу: податкова пільга на дитину не означає, що сім'я автоматично отримає додаткові 9 756 євро. Під час річного розрахунку Finanzamt перевіряє, який механізм вигідніший — врахування Kindergeld або відповідних податкових відрахувань.

Також не слід плутати збільшення Grundfreibetrag на 252 євро з прямою виплатою працівнику. Йдеться про підвищення неоподатковуваного порогу, а не про повернення цієї суми кожному платнику податків.

Шість податкових класів у Німеччині: кому який належить

Німецька система передбачає такі класи:

Для подружжя існує також спеціальна модель IV/IV із коефіцієнтом — Faktorverfahren. Важливо, що працівник не може довільно обрати будь-який із шести класів. Кожен із них застосовується за встановлених законодавством обставин.

Steuerklasse I: для неодружених і розлучених працівників

Перший податковий клас застосовується насамперед до людей, які не перебувають у шлюбі, а також до окремих категорій розлучених, вдівців або одружених осіб, що не відповідають умовам застосування III чи IV класу. Наприклад, українець переїхав до Німеччини, отримав право на роботу та влаштувався на підприємство. Він не перебуває у шлюбі й не має підстав для отримання спеціальних пільг. У такому разі зазвичай застосовуватиметься Steuerklasse I. Роботодавець утримуватиме прибутковий податок відповідно до доходу працівника та стандартних податкових характеристик.

Steuerklasse II: податкова пільга для одиноких батьків

Другий податковий клас особливо актуальний для українців, які самостійно виховують дітей у Німеччині. Він дозволяє скористатися додатковою податковою пільгою — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. У 2026 році вона становить 4 260 євро на рік за першу дитину. За кожну наступну дитину передбачено додаткові 240 євро.

Але це не означає, що держава перераховує їй 4 500 євро. Зазначена сума зменшує дохід, з якого розраховується податок. Щоб отримати право на пільгу, необхідно відповідати низці умов. Зокрема, дитина має належати до домогосподарства заявника, а сам заявник — мати право на Kindergeld або відповідне податкове відрахування на дитину. За загальним правилом, у домогосподарстві не повинно бути іншої повнолітньої особи, з урахуванням установлених законом винятків.

Щоб оформити другий клас, потрібно звернутися до Finanzamt і подати відповідну заяву.

Steuerklasse III і V: податкова комбінація для подружжя

Третій і п'ятий класи — одна з найбільш обговорюваних особливостей німецької податкової системи. Вони застосовуються в комбінації, за якої один із партнерів використовує III клас, а інший — V. Зазвичай третій клас обирає той, хто заробляє більше, хоча сам закон не встановлює обов'язкового правила щодо того, кому саме з партнерів він має належати. У III класі роботодавець зазвичай утримує менше податку із зарплати, тоді як у V класі щомісячні утримання відносно високі.

Приклад: чоловік заробляє 4 000 євро, дружина — 2 000 євро

Припустімо, подружжя працює в Німеччині. Чоловік отримує 4 000 євро брутто на місяць, а дружина — 2 000 євро. Вони обирають комбінацію III/V: чоловік переходить до третього класу, дружина — до п'ятого. У такому випадку чоловік зазвичай отримуватиме більшу зарплату нетто, ніж за IV класу. Натомість із зарплати дружини утримуватимуть більше податку. У результаті щомісячний розподіл сімейного доходу зміниться. Проте остаточний прибутковий податок за рік не стає меншим лише через вибір цієї комбінації. Після подання спільної декларації Finanzamt розрахує податкове зобов'язання відповідно до загальних доходів подружжя. Якщо протягом року податок утримували в недостатньому обсязі, сім'ї доведеться доплатити різницю. Саме тому комбінація III/V може бути зручною для поточного сімейного бюджету, але іноді призводить до несподіваних податкових доплат.

Steuerklasse IV: коли подружжя має приблизно однакові доходи

Четвертий клас зазвичай автоматично встановлюється подружжю після реєстрації шлюбу, якщо виконані відповідні законодавчі умови. Комбінація IV/IV часто є практичним рішенням для сімей, у яких обоє партнерів працюють і заробляють приблизно однаково. Наприклад, дружина отримує 3 000 євро брутто на місяць, а чоловік — 3 200 євро. За такої ситуації податкові утримання кожного партнера можуть досить добре відповідати його особистому доходу. Проте і тут остаточний результат залежатиме від спільного річного оподаткування, якщо подружжя має право на нього. Комбінація IV/IV не означає, що партнери втрачають можливість скористатися перевагами спільного оподаткування.

Steuerklasse IV/IV із коефіцієнтом: як працює Faktorverfahren

Окремої уваги заслуговує система IV/IV із коефіцієнтом. Вона дозволяє подружжю врахувати очікувану податкову перевагу спільного оподаткування вже під час щомісячної виплати зарплати. Для цього Finanzamt розраховує спеціальний коефіцієнт відповідно до прогнозованих доходів обох партнерів. У результаті податкові утримання можуть розподілятися між ними більш пропорційно, ніж за комбінації III/V.

Наприклад, якщо один із партнерів заробляє 4 000 євро брутто, а інший — 2 000 євро, варто порівняти обидва варіанти: III/V та IV/IV із коефіцієнтом. Перевага Faktorverfahren полягає в тому, що щомісячні податкові утримання зазвичай краще наближаються до очікуваного річного податку. Проте цей механізм не гарантує відсутності доплати. Якщо реальні доходи виявляться іншими, ніж прогнозувалися, підсумковий розрахунок теж може змінитися. Для використання системи потрібно подати заяву до Finanzamt.

Steuerklasse VI: друга робота і підвищені податкові утримання

Шостий податковий клас зазвичай застосовується, якщо працівник одночасно має декілька роботодавців. Основне місце роботи оподатковується відповідно до класу I–V, а додаткова робота — за VI класом. Тут особливість полягає в тому, що під час розрахунку податку на додатковій роботі стандартні неоподатковувані суми зазвичай не враховуються повторно. Тому працівник може помітити, що із зарплати на другій роботі утримують відносно багато податку. Водночас у разі подання річної декларації податкова служба враховує загальні доходи та законні відрахування. Окремий випадок — Minijob. Якщо роботодавець застосовує спеціальне паушальне оподаткування такої роботи, шостий клас може не використовуватися. Тому перед оформленням додаткової зайнятості варто перевірити, за якою саме схемою оподатковуватиметься дохід.

Який податковий клас найвигідніший у 2026 році

Універсальної відповіді на це питання немає. Для неодруженої людини без дітей зазвичай застосовуватиметься I клас. Одинокий батько або мати можуть мати право на II клас. Подружжя з приблизно однаковими доходами часто використовує IV/IV. Якщо зарплати суттєво відрізняються, варто порівняти III/V та IV/IV із коефіцієнтом. Проте головне — розуміти, що вигідність податкового класу не можна оцінювати лише за розміром щомісячної зарплати нетто.

Особливо важливо це враховувати подружжю, яке планує народження дитини, декретну відпустку або зміну роботи.

Чому після подання декларації можна отримати податкове повернення

Роботодавець щомісяця утримує Lohnsteuer відповідно до даних працівника та правил розрахунку зарплати. Проте протягом року можуть виникати обставини, які впливають на остаточний розмір податку. Наприклад, людина працювала не весь календарний рік, мала витрати, пов'язані з професійною діяльністю, змінювала роботодавця або отримувала нерівномірні доходи. За результатами річного розрахунку може з'ясуватися, що працівник сплатив більше податку, ніж повинен був. Тоді Finanzamt може повернути переплату.

Як перевірити можливість повернення податків

Для багатьох українців найбільша складність полягає не лише у визначенні податкового класу, а й у правильному оформленні річної декларації — Einkommensteuererklärung. Під час її підготовки необхідно врахувати доходи, податкові утримання, допустимі витрати та інші обставини, які можуть впливати на остаточний розрахунок. Саме на цьому етапі можуть бути корисними спеціалізовані сервіси.

Зокрема, RT TAX працює з поверненням податків із дев'яти країн, серед яких є Німеччина. Компанія допомагає перевірити можливість отримання відшкодування, зібрати документи та пройти відповідну процедуру. На сторінці RT TAX на Relocate.to можна обрати країну роботи, зазначити період працевлаштування та перевірити можливість подання заявки. За інформацією компанії, у більшості випадків плата за послуги утримується із суми повернених коштів, без попередньої оплати. Водночас важливо розуміти, що право на повернення залежить від індивідуальних податкових обставин. Сам факт роботи в Німеччині або використання певного класу не гарантує відшкодування.

Чи впливає податковий клас на Elterngeld та допомогу з безробіття

Так, і це один із моментів, які варто враховувати ще до зміни Steuerklasse.

У Німеччині деякі соціальні виплати розраховуються з урахуванням попереднього заробітку нетто або спеціально визначеного показника доходу.

Йдеться, зокрема, про:

• Elterngeld — батьківську допомогу після народження дитини;
• Arbeitslosengeld I — страхову допомогу з безробіття.

При визначенні Elterngeld використовуються спеціальні правила розрахунку доходу. Зміна податкового класу може вплинути на суму допомоги, але для цього важливо, коли саме вона відбулася.

Наприклад, перехід до III класу безпосередньо перед народженням дитини не обов'язково забезпечить збільшення виплат.

Подібна ситуація виникає з Arbeitslosengeld I. Податковий клас може впливати на розрахунок допомоги, але не кожна зміна враховується однаково. Тому перед зміною класу у зв'язку з майбутнім декретом або ризиком втрати роботи варто перевірити відповідні правила та за потреби проконсультуватися з фахівцем.

Чи скасують у Німеччині податкові класи III та V

У Німеччині вже кілька років обговорюють реформування оподаткування подружжя. Одна з пропозицій передбачала поступову відмову від комбінації III/V та ширше використання IV/IV із коефіцієнтом. У законодавчому проєкті 2024 року розглядався перехід із 1 січня 2030 року. Однак важливо розрізняти законодавчі пропозиції та чинні норми.

Вони передбачені §38b Закону Німеччини про прибутковий податок (Einkommensteuergesetz). Отже, подружжя, яке відповідає встановленим умовам, продовжує мати можливість використовувати комбінацію III/V. Водночас сам факт обговорення реформи не означає скасування податкових переваг спільного оподаткування подружжя — Ehegattensplitting. Це окремий механізм, який не слід плутати з класами для щомісячного утримання податку.

Що потрібно знати українцям із тимчасовим захистом

Українці, які працюють у Німеччині на підставі дозволу на проживання за §24 Закону про перебування (Aufenthaltsgesetz), загалом підпорядковуються тим самим правилам оподаткування зарплати, що й інші наймані працівники. Сам тимчасовий захист не створює окремого податкового класу та не звільняє від сплати прибуткового податку. Проте існує кілька ситуацій, у яких українцям варто бути особливо уважними.

Якщо чоловік або дружина залишилися в Україні

Офіційний шлюб сам по собі не гарантує права на використання комбінації III/V. Значення мають податковий статус обох партнерів, місце їхнього проживання та виконання умов німецького законодавства. Зокрема, окремі правила щодо подружжя, яке проживає в різних країнах, передбачають спеціальні умови для держав ЄС та Європейської економічної зони. Оскільки Україна до них не належить, автоматично застосовувати ці положення до українських сімей не можна. У таких випадках необхідна індивідуальна перевірка.

Якщо мати приїхала до Німеччини з дитиною без чоловіка

Варто перевірити право на Steuerklasse II. Однак проживання окремо від другого з подружжя не завжди означає, що заявниця відповідає податковому визначенню одинокого батька або матері. Право на пільгу залежить від конкретних обставин, зокрема сімейного стану та складу домогосподарства.

Якщо є доходи з України

Працевлаштування в Німеччині не завжди означає, що податкові питання в Україні автоматично припиняються. Людина може мати доходи від українського бізнесу, оренди нерухомості, інвестицій або інших джерел. У такому випадку потрібно окремо встановити податкове резидентство та правила декларування доходів у відповідних країнах. Вибір Steuerklasse сам по собі не розв'язує питання міжнародного оподаткування.

Якщо людина працює як самозайнята

Податкові класи насамперед використовуються для утримання податку із зарплати найманих працівників. Доходи від підприємницької діяльності або фрилансу оподатковуються за іншими механізмами. Якщо українець одночасно працює за трудовим договором і має підприємницькі доходи, податкові наслідки потрібно оцінювати в сукупності.

Як перевірити свій податковий клас

Найпростіше знайти Steuerklasse у щомісячному розрахунковому листі зарплати — Lohnabrechnung або Gehaltsabrechnung. У ньому зазвичай зазначаються:

• зарплата брутто
• зарплата нетто
• податковий клас
• утриманий прибутковий податок
• внески на соціальне страхування
• інші відрахування.

Інформація про податкові характеристики працівника зберігається в електронній системі ELStAM. Роботодавець отримує необхідні дані для розрахунку зарплати на основі податкового ідентифікаційного номера працівника — Steuer-ID.

Якщо податковий клас у розрахунковому листі зазначено неправильно, варто звернутися до Finanzamt та уточнити актуальні дані.

Як змінити податковий клас у 2026 році

Податковий клас можна змінити, якщо для цього існують передбачені законодавством підстави. Найчастіше така необхідність виникає після укладення шлюбу, зміни сімейних обставин, появи права на клас II або рішення подружжя використовувати іншу комбінацію класів. Заява подається до Finanzamt. У багатьох випадках це можна зробити онлайн через ELSTER. Для подружжя зміна класів зазвичай потребує спільної заяви, однак існують окремі винятки, зокрема щодо повернення до комбінації IV/IV. За загальним правилом, зміна за заявою набирає чинності з першого дня наступного місяця. Якщо подружжя хоче, щоб зміну врахували ще у 2026 році, за загальним правилом відповідну заяву потрібно подати не пізніше 30 листопада 2026 року. При цьому чинні правила дозволяють подавати заяви про зміну податкових класів більше одного разу протягом календарного року.

Коли потрібно подавати податкову декларацію

Річна податкова декларація в Німеччині є обов'язковою не для всіх найманих працівників. Наприклад, людина, яка має одну роботу, використовує I клас і не має інших обставин, що створюють обов'язок декларування, часто може не подавати декларацію.

Проте обов'язок виникає в низці випадків, зокрема за визначених законом умов, коли:

• подружжя використовує III/V або IV/IV із коефіцієнтом;
• працівник одночасно має декілька місць роботи й оподатковується за VI класом;
• людина отримувала певні соціальні виплати;
• існують додаткові доходи, які підлягають декларуванню;
• Finanzamt окремо вимагає подати декларацію.

Навіть якщо декларація не є обов'язковою, добровільне подання може допомогти повернути переплату. Наприклад, врахувати витрати на дорогу до роботи, професійне навчання, необхідне робоче обладнання або інші витрати, які відповідають вимогам податкового законодавства. Однак кожна категорія відрахувань має власні умови та обмеження.

П'ять помилок, через які працівники можуть втрачати гроші

Вважати третій клас найвигіднішим для всіх. Steuerklasse III може збільшити щомісячну зарплату нетто, але іноді призводить до суттєвої доплати після річного розрахунку.

Не перевіряти право на другий клас. Одинокі батьки можуть не користуватися доступною пільгою, якщо не подадуть необхідну заяву.

Змінювати клас без урахування соціальних виплат. Це може вплинути на майбутній розрахунок Elterngeld або Arbeitslosengeld I.

Не подавати добровільну декларацію. Працівник може пропустити можливість повернення податкової переплати.

Вважати, що всі податки вже остаточно сплачені роботодавцем. У деяких випадках річна декларація є обов'язковою, а остаточний розрахунок може відрізнятися від суми щомісячних утримань.

Де перевірити податки та розрахувати зарплату

Для самостійної перевірки можна скористатися офіційними німецькими ресурсами.

BMF Steuerrechner — калькулятор Федерального міністерства фінансів, який дозволяє оцінити прибутковий податок і щомісячні утримання Lohnsteuer. Він не є повним калькулятором зарплати нетто з усіма страховими внесками.

ELSTER — офіційна система електронного податкового адміністрування. Через неї можна подавати декларації та заяви, а також користуватися іншими податковими послугами.

Familienportal — державний портал із роз'ясненнями про податкові пільги для батьків, Elterngeld та інші сімейні виплати.

Bundesagentur für Arbeit — інформація про допомогу з безробіття та правила її розрахунку.