Фріланс для багатьох — ключ до свободи, мобільності й можливості працювати з будь-якої точки світу. Проте в Європі «фріланс» — не лише ноутбук і пляж, а й реєстрація статусу підприємця, сплата податків і внесків. Розповідаємо, як це працює на прикладі Франції, Іспанії та Нідерландів.

Франція — статус micro-entrepreneur

Micro-entrepreneur — це спеціальний спрощений режим для малого бізнесу і фрілансерів, створений у Франції для того, щоб будь-хто міг швидко і просто почати працювати на себе без складної бухгалтерії чи великих витрат. Його головна перевага — мінімум бюрократії: простий облік доходів, фіксовані відсоткові ставки внесків і податків, не обов'язкова реєстрація як окрема юридична особа.

Цей статус ідеальний, якщо:

• твій річний дохід невисокий;
• ти не плануєш мати працівників;
• хочеш працювати офіційно, але без надмірної паперової роботи.

Найчастіше micro-entrepreneurs — це фрілансери в креативних індустріях, ІТ, перекладачі, дизайнери, консультанти, дрібні торговці.

• Ліміт обороту:
  • послуги — до €77 700/рік (2025)
  • торгівля — до €188 700/рік
• Спрощена бухгалтерія: не потрібен бухгалтер, ведеш простий облік доходів.
• Платиш соцвнески та податки від доходу (≈22% на соцвнески + можливість спрощеного податку від 1% до 2,2%).

Як зареєструватися?

1. Онлайн на сайті autoentrepreneur.urssaf.fr.
2. Обери сферу діяльності (код APE).
3. Отримаєш SIRET-номер — твій бізнес-ідентифікатор.
4. Відкрий рахунок у банку для бізнесу (якщо доходи > €10 000 на рік два роки поспіль).

Що ще важливо?

• Можеш обрати сплату податків одразу із соцвнесками (Prélèvement libératoire).
• Обов’язково виставляти рахунки-фактури з усіма реквізитами.
• Якщо працюєш із клієнтами за кордоном, перевір правила TVA (ПДВ).

Іспанія — Autónomo

В Іспанії поняття Autónomo означає будь-яку людину, яка працює на себе, незалежно від того, чи це великий підприємець, чи дрібний фрілансер. Це єдиний законний спосіб вести самостійну діяльність, навіть якщо маєш лише одного клієнта. Іспанське законодавство суворе: якщо працюєш на себе, то мусиш бути autónomo.

Типові autónomos це:

• фрілансери (дизайнери, журналісти, ІТ-спеціалісти);
• приватні викладачі;
• перекладачі;
• консультанти.

Autónomo — це юридичний статус із повною відповідальністю власними активами, без обмеження мінімального чи максимального доходу. Однак головний мінус — високі соціальні внески, які сплачуються щомісяця незалежно від доходу.

• Сплачуєш Cuota de Autónomos (фіксований щомісячний соцвнесок).
• Мінімальний внесок у 2025 році — від €230/міс. (можна менше на старті завдяки Tarifa Plana).
• Податки:
  • IRPF (прибутковий) — авансові платежі (типово 15%).
  • IVA (ПДВ) — 21% на більшість послуг.

Умови і реєстрація

• Cuota de Autónomos (соцвнесок) — від €230/міс. у 2025 р.
• Податки:
  1. IRPF (прибутковий) — авансові платежі (типово 15%).
  2. IVA (ПДВ) — 21% на більшість послуг.
• Можна обрати Tarifa Plana (знижена Cuota ≈ €80/міс. перший рік).
• Реєстрація:
  1. Отримати NIE (ідентифікаційний номер іноземця).
  2. Зареєструватися в податковій (Hacienda).
  3. Зареєструватися в Seguridad Social.
  4. Обрати режим оподаткування (Estimación Directa або Módulos).

Що ще важливо?

• Навіть із малим доходом зобов’язаний платити Cuota de Autónomos.
• Контракти і рахунки-фактури мають бути дуже формальними — Іспанія суворо перевіряє інвойси і правильність IVA.
• Якщо плануєш працювати з іноземними клієнтами, дізнайся, як застосовується ПДВ.

Нідерланди — ZZP’er (Zelfstandige Zonder Personeel)

ZZP’er означає «самозайнятий без працівників». Це одна з найпопулярніших форм фрілансу в Нідерландах. ZZP’er — це фізична особа-підприємець, яка офіційно реєструється як підприємець, але працює самостійно без співробітників.

Чому багато обирають цей статус:

• немає фіксованих щомісячних внесків (на відміну від Іспанії);
• простий старт — швидка реєстрація в KvK (Торговій палаті);
• гнучкість роботи і доступ до пільг для підприємців.

Типові ZZP’ers — консультанти, програмісти, дизайнери, копірайтери, тренери, будівельники. Та держава уважно стежить, аби ZZP’ери не були прихованими найманими працівниками (через DBA-тест).

• Реєстрація в Торговій палаті (KvK).
• Отримуєш BTW-номер (ПДВ).
• Можеш працювати з фізичними особами або бізнесами.

Податки та внески

• Сплачуєш прибутковий податок (індивідуально за шкалою).
• Якщо твій оборот понад €1 800/рік — зобов’язаний подавати декларацію з ПДВ (BTW).
• Можна користуватися податковими пільгами:
  • zelfstandigenaftrek (пільга для самозайнятих)
  • mkb-winstvrijstelling (звільнення частини прибутку від оподаткування)

Як зареєструватися?

1. Записатися онлайн в KvK на реєстрацію.
2. Сплатити внесок (€80 у 2025 р.).
3. Отримати KvK-номер і BTW-номер.
4. Відкрити окремий бізнес-рахунок.

Що ще важливо?

• Мінімальних внесків як в Іспанії тут немає, платиш лише від доходу.
• Держава перевіряє, чи справді ти незалежний підрядник, а не прихований працівник (тест DBA).
• Не забувай страхуватися (хвороба, інвалідність — не обов’язково, але дуже рекомендують).

Для порівняння

Отже, найбільш «легкий» в адмініструванні фріланс — у Франції (для малих доходів). В Іспанії найвища фіксована щомісячна плата. У Нідерландах доволі просто стартувати, але треба уважно вести облік. Якщо плануєш працювати в одній із цих країн, то краще спершу проконсультуйся з місцевим бухгалтером: це зекономить нерви і гроші.