Украинцы, работающие в Германии, могут иметь право на возврат части уплаченного налога на доходы. Для этого нужно подать годовую налоговую декларацию — Einkommensteuererklärung. Но важный нюанс заключается в том, что декларация в Германии обязательна не для всех работников. Для многих наёмных работников её подача является добровольной — и именно тогда декларация может стать способом вернуть переплаченные в течение года деньги.

Самостоятельно определить, есть ли смысл подавать декларацию, бывает непросто, особенно если человек работал лишь часть года, менял работодателя, имеет детей, расходы на дорогу или получал доходы в другой стране. Проверить свою ситуацию и узнать больше о возврате налогов в Германии можно, в частности, через сервис RT Tax, представленный в каталоге relocate.

По последним опубликованным данным Федерального статистического ведомства Германии, из 15,2 млн налогоплательщиков с доходами преимущественно от наёмной работы, прошедших годовой налоговый расчёт за 2022 год, 13,2 млн получили возврат. То есть примерно 87% получили среднюю сумму возврата в размере €1 240. Но чаще всего речь шла о суммах от €100 до €1 000. Поэтому €1 240 не стоит воспринимать как сумму, которую автоматически получит каждый, кто подаст декларацию. Результат зависит от доходов, уже уплаченных налогов, семейной ситуации и расходов, которые можно учесть при расчёте.

Почему после декларации могут вернуть деньги

Налог с зарплаты (Lohnsteuer) работодатель удерживает в течение года. Однако окончательный размер налога зависит от ситуации человека за весь календарный год. Например, возврат может возникнуть, если человек работал в Германии лишь часть года, менял работу, имел значительные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, или имеет право на налоговые вычеты, которые не были полностью учтены при ежемесячном начислении зарплаты. Именно годовая декларация позволяет Finanzamt пересчитать налог на основе фактических доходов и допустимых расходов.

Обязаны ли украинцы подавать декларацию

Сам факт украинского гражданства или пребывания в Германии по §24 не создаёт отдельного правила относительно налоговой декларации. Люди, которые имеют место проживания или обычное место пребывания в Германии, как правило, являются неограниченно налогово обязанными в Германии. К ним применяются общие правила немецкого налога на доходы. Для обычного наёмного работника, который получал зарплату от одного работодателя и с неё корректно удерживали налоги, декларация нередко является добровольной.

Обязанность подать её может возникнуть, в частности, если человек одновременно работал у нескольких работодателей и использовался Steuerklasse VI, имел дополнительные доходы сверх установленной законом границы, получал определённые необлагаемые налогом социальные выплаты сверх €410, например Krankengeld, Elterngeld или Arbeitslosengeld, у супругов применялись определённые комбинации налоговых классов или Finanzamt отдельно требовал подать декларацию.

⚠️

Это не полный перечень, поэтому в более сложных случаях обязанность лучше проверять отдельно.

До какого числа нужно подать декларацию

Здесь важно различать обязательную и добровольную декларацию. Для тех, кто был обязан самостоятельно подать декларацию за 2025 год, стандартный срок завершился 31 июля 2026 года. Если декларацию готовит налоговый консультант или уполномоченная организация, срок является более длительным. Если человек был обязан подать декларацию самостоятельно, но пропустил дедлайн, откладывать её далее не стоит: Finanzamt может применить доплату за просрочку и другие меры. Другая ситуация — когда декларация добровольна. На её подачу обычно есть четыре года после завершения соответствующего налогового года. Поэтому по состоянию на конец сентября 2026 года ещё можно добровольно подать декларации:

  • за 2022 год — до 31 декабря 2026 года;
  • за 2023 год — до 31 декабря 2027 года;
  • за 2024 год — до 31 декабря 2028 года;
  • за 2025 год — до 31 декабря 2029 года.

Так что для тех, кто работал в Германии уже в 2022 году и до сих пор не проверял возможность возврата налога, до конца 2026 года остаётся последнее окно для добровольной декларации за этот год.

Какие расходы могут уменьшить налог

В Германии работникам автоматически учитывают Arbeitnehmer-Pauschbetrag — стандартную сумму профессиональных расходов. В 2026 году она составляет €1 230 в год. Если фактические расходы работника больше, их может быть выгодно указать в декларации и подтвердить. Среди расходов, которые в зависимости от ситуации могут учитываться, — поездки между домом и работой, рабочая техника и оборудование, профессиональное обучение, расходы на поиск работы, двойное ведение домашнего хозяйства, работа из дома и некоторые другие профессионально обоснованные расходы. В 2026 году для тех, кто ездит на работу, действует обновлённая Entfernungspauschale — €0,38 за каждый километр расстояния до основного места работы уже с первого километра.

Для работы из дома сохраняется Tagespauschale: €6 за день, максимум €1 260 в год, если выполняются установленные законом условия.

Что изменилось в налогах в 2026 году

С 1 января 2026 года в Германии увеличили базовый необлагаемый минимум — Grundfreibetrag. Он составляет €12 348 в год против €12 096 в 2025 году. До этой границы облагаемый доход в общем случае не облагается Einkommensteuer. Также была скорректирована налоговая шкала, а для семей увеличен Kinderfreibetrag. Kindergeld с января 2026 года составляет €259 в месяц на каждого ребёнка. В то же время Kindergeld не следует путать с возвратом налога, ведь это отдельная выплата, которую оформляют через Familienkasse, а не через обычную годовую налоговую декларацию.

Особенно внимательно — если были доходы в Украине

Для украинцев есть ещё один важный момент. Если человек в течение одного года получал доходы и в Германии, и в Украине или другой стране, не стоит автоматически считать, что зарубежный доход можно просто не указывать. Для лиц, которые имеют место проживания или обычное место пребывания в Германии, неограниченное налоговое обязательство в принципе охватывает также иностранные доходы. В то же время конкретное право Германии облагать налогом тот или иной доход может ограничиваться соглашениями об избежании двойного налогообложения.

💡

Даже доход, который непосредственно не облагают налогом в Германии, в некоторых случаях может влиять на налоговую ставку.

Поэтому ситуации, когда человек в течение года переехал из Украины в Германию, продолжал получать украинскую зарплату, доход ФОП, арендную плату или другой иностранный доход, лучше рассматривать индивидуально.

Как подать декларацию

Налоговую декларацию можно подготовить самостоятельно через официальный сервис Mein ELSTER, воспользоваться специализированным налоговым программным обеспечением или обратиться к специалистам. Большинство подтверждающих документов не нужно сразу отправлять вместе с декларацией. Их необходимо сохранять: Finanzamt может попросить предоставить подтверждение во время проверки. Обычно стоит подготовить Lohnsteuerbescheinigung от работодателя, Steuer-ID, банковские реквизиты для возможного возврата, данные о страховании и социальных выплатах, а также документы о расходах, которые человек хочет учесть.

Стоит ли подавать декларацию, если это не обязательно

Единого ответа нет. Статистика показывает, что большинство наёмных работников, проходящих годовой налоговый перерасчёт, получают возврат. Однако декларация может завершиться и нулевым результатом или необходимостью доплатить налог. Особенно стоит проверить свою ситуацию тем, кто начал работать в Германии не с января, менял работодателя или зарплату в течение года, далеко ездит на работу, работает из дома, имел значительные профессиональные расходы или работал лишь часть календарного года. А тем, кто впервые начал работать в Германии в 2022 году, стоит обратить внимание на ближайшую дату: 31 декабря 2026 года завершается срок добровольной подачи декларации за 2022 год.

Если самостоятельно разбираться с немецкой декларацией сложно или нужно проверить, вообще есть ли основания для возврата средств, можно воспользоваться специализированным сервисом. В каталоге Relocate представлена RT Tax — компания, которая помогает с возвратом налогов из Германии и других стран. На странице компании можно узнать больше об услуге и условиях обращения.