Налоговые классы в Германии в 2026 году: сколько налогов платят украинцы, какой класс выгоднее и как его изменить

В Германии два работника с одинаковой зарплатой могут получать разные суммы на руки. Одна из причин касается именно налогового класса, который определяет размер ежемесячных удержаний. Особенно важно понимать эту систему женатым парам, одиноким родителям и тем, кто работает на нескольких работах. relocate.to объясняет, как действуют шесть налоговых классов в 2026 году, когда их стоит менять, кому грозят налоговые доплаты и как вернуть излишне уплаченные деньги.

После трудоустройства в Германии украинцы нередко замечают, что зарплата, указанная в трудовом договоре, существенно отличается от суммы, которая ежемесячно поступает на банковский счёт. Иногда даже коллеги с одинаковым заработком брутто получают разную зарплату нетто.

Причина может заключаться в семейном статусе, наличии детей, особенностях медицинского страхования и налоговом классе — Steuerklasse. Именно он определяет, по каким правилам работодатель ежемесячно удерживает подоходный налог из зарплаты.

В то же время правильно определённый налоговый класс — лишь часть финансового планирования. По итогам календарного года работник может обнаружить, что уплатил больше налогов, чем был обязан. Проверить возможность возврата переплаченных средств и получить помощь с оформлением документов можно, в частности, через RT TAX — международный сервис возврата налогов, представленный на Relocate.to.

Разбираемся, как работает немецкая система налогообложения зарплаты, что изменилось в 2026 году, какую комбинацию классов стоит рассмотреть супругам и почему большая зарплата на руки не всегда означает меньший налог.

Что такое Steuerklasse и почему от него зависит зарплата

В Германии существует шесть налоговых классов — от I до VI. Они применяются к наёмным работникам и помогают работодателю определить, какую сумму подоходного налога необходимо удержать из зарплаты.

Однако здесь есть важная особенность: налоговый класс не устанавливает окончательную сумму подоходного налога за год. В немецком законодательстве различают два понятия:

• Lohnsteuer — подоходный налог, который работодатель удерживает из зарплаты в течение года.
• Einkommensteuer — окончательный подоходный налог, определяемый с учётом всех налогооблагаемых доходов, предусмотренных законом вычетов и льгот.

Например, супруги могут выбрать такую комбинацию классов, при которой один из партнёров ежемесячно будет получать больше денег на руки. Однако после подачи годовой декларации может выясниться, что в течение года семья уплатила недостаточно налога и должна доплатить разницу.

Именно поэтому выбор Steuerklasse нужно рассматривать не только с точки зрения ежемесячной зарплаты, но и с учётом годовых доходов.

Что изменилось в налогах Германии в 2026 году

С 1 января 2026 года в Германии повысили базовую необлагаемую сумму — Grundfreibetrag. Если в 2025 году она составляла 12 096 евро в год, то в 2026 году выросла до 12 348 евро. Для супругов, имеющих право на совместное налогообложение, соответствующий базовый порог составляет 24 696 евро. Это означает, что доход в пределах указанной суммы не облагается подоходным налогом. В то же время речь идёт не о всей зарплате брутто, а о налогооблагаемом доходе после предусмотренных законом вычетов. Кроме этого, государство скорректировало границы прогрессивной шкалы налогообложения, чтобы частично компенсировать влияние инфляции.

Основные налоговые показатели на 2026 год:

Обратите внимание: налоговая льгота на ребёнка не означает, что семья автоматически получит дополнительные 9 756 евро. Во время годового расчёта Finanzamt проверяет, какой механизм выгоднее — учёт Kindergeld или соответствующих налоговых вычетов.

Также не следует путать увеличение Grundfreibetrag на 252 евро с прямой выплатой работнику. Речь идёт о повышении необлагаемого порога, а не о возврате этой суммы каждому налогоплательщику.

Шесть налоговых классов в Германии: кому какой принадлежит

Немецкая система предусматривает следующие классы:

Для супругов существует также специальная модель IV/IV с коэффициентом — Faktorverfahren. Важно, что работник не может произвольно выбрать любой из шести классов. Каждый из них применяется при установленных законодательством обстоятельствах.

Steuerklasse I: для неженатых и разведённых работников

Первый налоговый класс применяется прежде всего к людям, не состоящим в браке, а также к отдельным категориям разведённых, вдовцов или женатых лиц, не соответствующих условиям применения III или IV класса. Например, украинец переехал в Германию, получил право на работу и устроился на предприятие. Он не состоит в браке и не имеет оснований для получения специальных льгот. В таком случае обычно будет применяться Steuerklasse I. Работодатель будет удерживать подоходный налог в соответствии с доходом работника и стандартными налоговыми характеристиками.

Steuerklasse II: налоговая льгота для одиноких родителей

Второй налоговый класс особенно актуален для украинцев, самостоятельно воспитывающих детей в Германии. Он позволяет воспользоваться дополнительной налоговой льготой — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. В 2026 году она составляет 4 260 евро в год за первого ребёнка. За каждого следующего ребёнка предусмотрены дополнительные 240 евро.

Но это не означает, что государство перечисляет ей 4 500 евро. Указанная сумма уменьшает доход, с которого рассчитывается налог. Чтобы получить право на льготу, необходимо соответствовать ряду условий. В частности, ребёнок должен принадлежать к домохозяйству заявителя, а сам заявитель — иметь право на Kindergeld или соответствующий налоговый вычет на ребёнка. По общему правилу, в домохозяйстве не должно быть другого совершеннолетнего лица, с учётом установленных законом исключений.

Чтобы оформить второй класс, нужно обратиться в Finanzamt и подать соответствующее заявление.

Steuerklasse III и V: налоговая комбинация для супругов

Третий и пятый классы — одна из наиболее обсуждаемых особенностей немецкой налоговой системы. Они применяются в комбинации, при которой один из партнёров использует III класс, а другой — V. Обычно третий класс выбирает тот, кто зарабатывает больше, хотя сам закон не устанавливает обязательного правила о том, кому именно из партнёров он должен принадлежать. В III классе работодатель обычно удерживает меньше налога из зарплаты, тогда как в V классе ежемесячные удержания относительно высоки.

Пример: муж зарабатывает 4 000 евро, жена — 2 000 евро

Предположим, супруги работают в Германии. Муж получает 4 000 евро брутто в месяц, а жена — 2 000 евро. Они выбирают комбинацию III/V: муж переходит в третий класс, жена — в пятый. В таком случае муж обычно будет получать большую зарплату нетто, чем при IV классе. В то же время из зарплаты жены будут удерживать больше налога. В результате ежемесячное распределение семейного дохода изменится. Однако окончательный подоходный налог за год не становится меньше лишь из-за выбора этой комбинации. После подачи совместной декларации Finanzamt рассчитает налоговое обязательство в соответствии с общими доходами супругов. Если в течение года налог удерживали в недостаточном объёме, семье придётся доплатить разницу. Именно поэтому комбинация III/V может быть удобной для текущего семейного бюджета, но иногда приводит к неожиданным налоговым доплатам.

Steuerklasse IV: когда супруги имеют примерно одинаковые доходы

Четвёртый класс обычно автоматически устанавливается супругам после регистрации брака, если выполнены соответствующие законодательные условия. Комбинация IV/IV часто является практическим решением для семей, в которых оба партнёра работают и зарабатывают примерно одинаково. Например, жена получает 3 000 евро брутто в месяц, а муж — 3 200 евро. При такой ситуации налоговые удержания каждого партнёра могут достаточно хорошо соответствовать его личному доходу. Однако и здесь окончательный результат будет зависеть от совместного годового налогообложения, если супруги имеют право на него. Комбинация IV/IV не означает, что партнёры теряют возможность воспользоваться преимуществами совместного налогообложения.

Steuerklasse IV/IV с коэффициентом: как работает Faktorverfahren

Отдельного внимания заслуживает система IV/IV с коэффициентом. Она позволяет супругам учесть ожидаемую налоговую выгоду совместного налогообложения уже во время ежемесячной выплаты зарплаты. Для этого Finanzamt рассчитывает специальный коэффициент в соответствии с прогнозируемыми доходами обоих партнёров. В результате налоговые удержания могут распределяться между ними более пропорционально, чем при комбинации III/V.

Например, если один из партнёров зарабатывает 4 000 евро брутто, а другой — 2 000 евро, стоит сравнить оба варианта: III/V и IV/IV с коэффициентом. Преимущество Faktorverfahren заключается в том, что ежемесячные налоговые удержания обычно лучше приближаются к ожидаемому годовому налогу. Однако этот механизм не гарантирует отсутствия доплаты. Если реальные доходы окажутся другими, чем прогнозировались, итоговый расчёт тоже может измениться. Для использования системы нужно подать заявление в Finanzamt.

Steuerklasse VI: вторая работа и повышенные налоговые удержания

Шестой налоговый класс обычно применяется, если работник одновременно имеет несколько работодателей. Основное место работы облагается налогом в соответствии с классом I–V, а дополнительная работа — по VI классу. Здесь особенность заключается в том, что при расчёте налога на дополнительной работе стандартные необлагаемые суммы обычно не учитываются повторно. Поэтому работник может заметить, что из зарплаты на второй работе удерживают относительно много налога. В то же время при подаче годовой декларации налоговая служба учитывает общие доходы и законные вычеты. Отдельный случай — Minijob. Если работодатель применяет специальное паушальное налогообложение такой работы, шестой класс может не использоваться. Поэтому перед оформлением дополнительной занятости стоит проверить, по какой именно схеме будет облагаться доход.

Какой налоговый класс выгоднее в 2026 году

Универсального ответа на этот вопрос нет. Для неженатого человека без детей обычно будет применяться I класс. Одинокий отец или мать могут иметь право на II класс. Супруги с примерно одинаковыми доходами часто используют IV/IV. Если зарплаты существенно отличаются, стоит сравнить III/V и IV/IV с коэффициентом. Однако главное — понимать, что выгоду налогового класса нельзя оценивать лишь по размеру ежемесячной зарплаты нетто.

Особенно важно это учитывать супругам, которые планируют рождение ребёнка, декретный отпуск или смену работы.

Почему после подачи декларации можно получить налоговый возврат

Работодатель ежемесячно удерживает Lohnsteuer в соответствии с данными работника и правилами расчёта зарплаты. Однако в течение года могут возникать обстоятельства, влияющие на окончательный размер налога. Например, человек работал не весь календарный год, имел расходы, связанные с профессиональной деятельностью, менял работодателя или получал неравномерные доходы. По результатам годового расчёта может выясниться, что работник уплатил больше налога, чем должен был. Тогда Finanzamt может вернуть переплату.

Как проверить возможность возврата налогов

Для многих украинцев наибольшая сложность заключается не только в определении налогового класса, но и в правильном оформлении годовой декларации — Einkommensteuererklärung. При её подготовке необходимо учесть доходы, налоговые удержания, допустимые расходы и другие обстоятельства, которые могут влиять на окончательный расчёт. Именно на этом этапе могут быть полезны специализированные сервисы.

В частности, RT TAX работает с возвратом налогов из девяти стран, среди которых есть Германия. Компания помогает проверить возможность получения возмещения, собрать документы и пройти соответствующую процедуру. На странице RT TAX на Relocate.to можно выбрать страну работы, указать период трудоустройства и проверить возможность подачи заявки. По информации компании, в большинстве случаев плата за услуги удерживается из суммы возвращённых средств, без предварительной оплаты. В то же время важно понимать, что право на возврат зависит от индивидуальных налоговых обстоятельств. Сам факт работы в Германии или использования определённого класса не гарантирует возмещения.

Влияет ли налоговый класс на Elterngeld и помощь по безработице

Да, и это один из моментов, которые стоит учитывать ещё до изменения Steuerklasse.

В Германии некоторые социальные выплаты рассчитываются с учётом предыдущего заработка нетто или специально определённого показателя дохода.

Речь идёт, в частности, о:

• Elterngeld — родительской помощи после рождения ребёнка;
• Arbeitslosengeld I — страховой помощи по безработице.

При определении Elterngeld используются специальные правила расчёта дохода. Изменение налогового класса может повлиять на сумму помощи, но для этого важно, когда именно оно произошло.

Например, переход в III класс непосредственно перед рождением ребёнка не обязательно обеспечит увеличение выплат.

Подобная ситуация возникает с Arbeitslosengeld I. Налоговый класс может влиять на расчёт помощи, но не каждое изменение учитывается одинаково. Поэтому перед изменением класса в связи с будущим декретом или риском потери работы стоит проверить соответствующие правила и при необходимости проконсультироваться со специалистом.

Отменят ли в Германии налоговые классы III и V

В Германии уже несколько лет обсуждают реформирование налогообложения супругов. Одно из предложений предусматривало постепенный отказ от комбинации III/V и более широкое использование IV/IV с коэффициентом. В законодательном проекте 2024 года рассматривался переход с 1 января 2030 года. Однако важно различать законодательные предложения и действующие нормы.

Они предусмотрены §38b Закона Германии о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz). Следовательно, супруги, которые соответствуют установленным условиям, продолжают иметь возможность использовать комбинацию III/V. В то же время сам факт обсуждения реформы не означает отмены налоговых преимуществ совместного налогообложения супругов — Ehegattensplitting. Это отдельный механизм, который не следует путать с классами для ежемесячного удержания налога.

Что нужно знать украинцам с временной защитой

Украинцы, работающие в Германии на основании разрешения на проживание по §24 Закона о пребывании (Aufenthaltsgesetz), в целом подчиняются тем же правилам налогообложения зарплаты, что и другие наёмные работники. Сам временный защит не создаёт отдельного налогового класса и не освобождает от уплаты подоходного налога. Однако существует несколько ситуаций, в которых украинцам стоит быть особенно внимательными.

Если муж или жена остались в Украине

Официальный брак сам по себе не гарантирует права на использование комбинации III/V. Значение имеют налоговый статус обоих партнёров, место их проживания и выполнение условий немецкого законодательства. В частности, отдельные правила в отношении супругов, проживающих в разных странах, предусматривают специальные условия для государств ЕС и Европейской экономической зоны. Поскольку Украина к ним не принадлежит, автоматически применять эти положения к украинским семьям нельзя. В таких случаях необходима индивидуальная проверка.

Если мать приехала в Германию с ребёнком без мужа

Стоит проверить право на Steuerklasse II. Однако проживание отдельно от второго из супругов не всегда означает, что заявительница соответствует налоговому определению одинокого отца или матери. Право на льготу зависит от конкретных обстоятельств, в частности семейного статуса и состава домохозяйства.

Если есть доходы из Украины

Трудоустройство в Германии не всегда означает, что налоговые вопросы в Украине автоматически прекращаются. Человек может иметь доходы от украинского бизнеса, аренды недвижимости, инвестиций или других источников. В таком случае нужно отдельно установить налоговое резидентство и правила декларирования доходов в соответствующих странах. Выбор Steuerklasse сам по себе не решает вопрос международного налогообложения.

Если человек работает как самозанятый

Налоговые классы прежде всего используются для удержания налога из зарплаты наёмных работников. Доходы от предпринимательской деятельности или фриланса облагаются по другим механизмам. Если украинец одновременно работает по трудовому договору и имеет предпринимательские доходы, налоговые последствия нужно оценивать в совокупности.

Как проверить свой налоговый класс

Проще всего найти Steuerklasse в ежемесячном расчётном листе зарплаты — Lohnabrechnung или Gehaltsabrechnung. В нём обычно указываются:

• зарплата брутто
• зарплата нетто
• налоговый класс
• удержанный подоходный налог
• взносы на социальное страхование
• другие отчисления.

Информация о налоговых характеристиках работника хранится в электронной системе ELStAM. Работодатель получает необходимые данные для расчёта зарплаты на основе налогового идентификационного номера работника — Steuer-ID.

Если налоговый класс в расчётном листе указан неправильно, стоит обратиться в Finanzamt и уточнить актуальные данные.

Как изменить налоговый класс в 2026 году

Налоговый класс можно изменить, если для этого существуют предусмотренные законодательством основания. Чаще всего такая необходимость возникает после заключения брака, изменения семейных обстоятельств, появления права на класс II или решения супругов использовать другую комбинацию классов. Заявление подаётся в Finanzamt. Во многих случаях это можно сделать онлайн через ELSTER. Для супругов изменение классов обычно требует совместного заявления, однако существуют отдельные исключения, в частности относительно возврата к комбинации IV/IV. По общему правилу, изменение по заявлению вступает в силу с первого дня следующего месяца. Если супруги хотят, чтобы изменение учли ещё в 2026 году, по общему правилу соответствующее заявление нужно подать не позднее 30 ноября 2026 года. При этом действующие правила позволяют подавать заявления об изменении налоговых классов более одного раза в течение календарного года.

Когда нужно подавать налоговую декларацию

Годовая налоговая декларация в Германии является обязательной не для всех наёмных работников. Например, человек, имеющий одну работу, использует I класс и не имеет других обстоятельств, создающих обязанность декларирования, часто может не подавать декларацию.

Однако обязанность возникает в ряде случаев, в частности при определённых законом условиях, когда:

• супруги используют III/V или IV/IV с коэффициентом;
• работник одновременно имеет несколько мест работы и облагается налогом по VI классу;
• человек получал определённые социальные выплаты;
• существуют дополнительные доходы, подлежащие декларированию;
• Finanzamt отдельно требует подать декларацию.

Даже если декларация не является обязательной, добровольная подача может помочь вернуть переплату. Например, учесть расходы на дорогу до работы, профессиональное обучение, необходимое рабочее оборудование или другие расходы, которые соответствуют требованиям налогового законодательства. Однако каждая категория вычетов имеет собственные условия и ограничения.

Пять ошибок, из-за которых работники могут терять деньги

Считать третий класс самым выгодным для всех. Steuerklasse III может увеличить ежемесячную зарплату нетто, но иногда приводит к существенной доплате после годового расчёта.

Не проверять право на второй класс. Одинокие родители могут не пользоваться доступной льготой, если не подадут необходимое заявление.

Менять класс без учёта социальных выплат. Это может повлиять на будущий расчёт Elterngeld или Arbeitslosengeld I.

Не подавать добровольную декларацию. Работник может пропустить возможность возврата налоговой переплаты.

Считать, что все налоги уже окончательно уплачены работодателем. В некоторых случаях годовая декларация является обязательной, а окончательный расчёт может отличаться от суммы ежемесячных удержаний.

Где проверить налоги и рассчитать зарплату

Для самостоятельной проверки можно воспользоваться официальными немецкими ресурсами.

BMF Steuerrechner — калькулятор Федерального министерства финансов, позволяющий оценить подоходный налог и ежемесячные удержания Lohnsteuer. Он не является полным калькулятором зарплаты нетто со всеми страховыми взносами.

ELSTER — официальная система электронного налогового администрирования. Через неё можно подавать декларации и заявления, а также пользоваться другими налоговыми услугами.

Familienportal — государственный портал с разъяснениями о налоговых льготах для родителей, Elterngeld и других семейных выплатах.

Bundesagentur für Arbeit — информация о помощи по безработице и правилах её расчёта.