Налоговая декларация для украинцев в Германии в 2026 году: когда и как её подавать?

С 2022 года сотни тысяч украинцев нашли приют в Германии, а многие уже успели трудоустроиться, сменить несколько работодателей или начать собственное дело. Однако далеко не все знают, что часть уплаченных в Германии налогов можно вернуть — иногда и более тысячи евро. Для этого необходимо подать годовую налоговую декларацию, которая в одних случаях является обязательной, а в других — возможностью вернуть собственные средства. Разбираемся вместе с RT TAX — компанией, специализирующейся на возврате налогов из-за границы, кто должен подавать декларацию в 2026 году, какие расходы можно списать, сколько денег реально получить и как оформить возврат, даже если вы уже выехали из Германии.

Для многих украинцев Германия за последние годы стала не просто местом временного приюта, а и страной, где они начали работать, учиться, открывать собственные дела и строить новую жизнь. Вместе с трудоустройством возникают и финансовые вопросы, в частности необходимость разобраться в немецкой системе налогообложения. Одна из её особенностей заключается в том, что суммы, которые работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты, не всегда совпадают с окончательным годовым налоговым обязательством работника. В течение года человек мог сменить работу, несколько месяцев не работать, оплачивать профессиональное обучение или тратить деньги на дорогу до офиса. Всё это может повлиять на окончательный расчёт налогов.

Именно для такого перерасчёта существует годовая налоговая декларация — Einkommensteuererklärung. 

По её результатам немецкая налоговая служба Finanzamt определяет, правильно ли были уплачены налоги. Если в течение года человек уплатил больше, чем должен был, разницу возвращают на его банковский счёт. 

Масштаб таких возвратов довольно значителен. По данным Федерального статистического ведомства Германии (Destatis), опубликованным 10 июня 2026 года, средняя сумма возврата налога составила 1 240 евро. Речь идёт о результатах обработки деклараций за 2022 год, а не о гарантированной сумме для каждого налогоплательщика.

Из 15,2 миллиона налогоплательщиков, прошедших налоговый расчёт в соответствующей статистической группе, 13,2 миллиона получили возврат. В то же время примерно 1,8 миллиона человек, наоборот, пришлось доплатить налоги.

Кто из украинцев обязан подавать налоговую декларацию в Германии

Не каждый человек, который официально работает в Германии, должен ежегодно самостоятельно декларировать доходы. Если работник получал зарплату только от одного работодателя, а подоходный налог удерживался автоматически, декларация во многих случаях остаётся добровольной. Однако немецкое законодательство предусматривает ряд ситуаций, когда подача документов в Finanzamt является обязательной.

В первую очередь это касается работников, которые:

• Одновременно работали у нескольких работодателей, в частности если доход облагался налогом по VI налоговому классу.
• Получали определённые выплаты вместо заработной платы на сумму свыше 410 евро в год, например Arbeitslosengeld I, Krankengeld или Elterngeld.
• Имели дополнительные доходы, с которых не удерживался налог с зарплаты, и которые превышали установленные законодательством пороги.
• Находятся в браке и при определённых условиях используют комбинацию налоговых классов III/V или IV/IV с коэффициентом.
• Получали доходы за пределами Германии, которые влияют на немецкое налогообложение.
• Получили от Finanzamt официальное требование подать декларацию.

Эти правила вытекают, в частности, из положений немецкого законодательства о подоходном налоге и разъяснений Федерального министерства финансов.

При этом каждая ситуация имеет свои особенности. Например, вторая работа в формате Minijob с фиксированным налогообложением не обязательно создаёт тот же самый обязательство, что и две обычные работы по найму.

Нужно ли подавать декларацию, если вы получаете Bürgergeld

Это особенно важный вопрос для украинцев, находящихся в Германии по временной защите. Само по себе получение Bürgergeld не означает, что человек обязан подавать налоговую декларацию. В отличие от Arbeitslosengeld I, социальная помощь Bürgergeld не относится к выплатам, которые учитываются по механизму Progressionsvorbehalt — правилу, по которому определённые необлагаемые налогом выплаты могут влиять на налоговую ставку для других доходов.

Другая ситуация возникает, если в течение года украинец часть времени работал, получал пособие по безработице ALG I или имел дополнительные источники дохода. Тогда необходимо оценивать все обстоятельства вместе.

Какие сроки подачи налоговой декларации действуют в октябре 2026 года

Сроки зависят от того, за какой год подаётся декларация, является ли её подача обязательной и пользуется ли человек помощью уполномоченного налогового консультанта. По состоянию на октябрь 2026 года актуальны такие даты:

В частности, срок подачи декларации за 2025 год для тех, кто делает это самостоятельно и обязан отчитываться, уже завершился 31 июля 2026 года. В то же время для деклараций, которые готовят уполномоченные налоговые специалисты, общий срок истекает 1 марта 2027 года. Налоговая может установить индивидуальный более ранний срок или, при наличии оснований, согласовать продление срока.

Можно ли вернуть налоги за предыдущие годы

Да. Если подача декларации является добровольной, в Германии по общему правилу действует четырёхлетний срок. Это означает, что в течение 2026 года можно подать добровольные декларации за 2022, 2023, 2024 и 2025 годы. Особое внимание стоит обратить на 31 декабря 2026 года — это последний день стандартного срока добровольного декларирования за 2022 год.

Важно не путать добровольное декларирование с обязательным. Если декларацию нужно было подать по закону, пропуск обычного срока не превращает её в добровольную. В таких случаях возможны штрафные начисления и другие последствия.

Какие расходы можно списать с налогов в Германии

Одна из главных причин подавать декларацию добровольно — возможность учесть расходы, непосредственно связанные с работой, профессиональным развитием или другими предусмотренными законом потребностями. В Германии такие расходы могут уменьшать сумму дохода, подлежащего налогообложению. Соответственно, уменьшается и окончательная сумма налога. Однако важно понимать разницу, ведь если работник задекларировал 1 000 евро профессиональных расходов, это не означает, что государство вернёт ему все 1 000 евро. Речь идёт об уменьшении облагаемого дохода, а фактическая налоговая экономия зависит от индивидуальной ставки.

1. Дорога на работу: с 2026 года действуют более выгодные правила

Одно из важнейших налоговых нововведений 2026 года касается работников, которые ежедневно добираются до работы. С 1 января 2026 года в Германии увеличили стандартную компенсационную ставку для поездок между домом и основным местом работы — Entfernungspauschale.

До этого за первые 20 километров учитывали 0,30 евро, а повышенная ставка 0,38 евро применялась только с 21-N/A-го километра. Например, если работник живёт в 20 километрах от работы и посещает её 220 дней в году, расчёт по новым правилам будет выглядеть так:

20 км × 0,38 € × 220 дней = 1 672 €

Именно эту сумму можно учесть как профессиональные расходы за соответствующий год. Она не равна сумме налогового возврата. Также важно, что правило распространяется не только на владельцев автомобилей. При определённых условиях им могут воспользоваться работники, которые ездят общественным транспортом. Для большинства способов передвижения действует общее ограничение 4 500 евро в год, но закон предусматривает исключения, в частности для поездок автомобилем и подтверждённых более высоких расходов на общественный транспорт.

2. Работа из дома: до 1 260 евро расходов в год

Украинцы, которые работают дистанционно, также могут воспользоваться налоговыми вычетами. В Германии действует Homeoffice-Pauschale — фиксированная сумма расходов на работу из дома. Она составляет 6 евро в день, но не более 1 260 евро в год. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно соответствовать установленным условиям. В частности, в целом речь идёт о днях, когда основная часть профессиональной деятельности выполнялась дома. Для отдельных работников, которые не имеют другого постоянного рабочего места, действуют специальные правила. При этом не обязательно иметь отдельный кабинет в квартире. Однако дни, за которые заявляется вычет, должны соответствовать фактическому режиму работы.

3. Профессиональное обучение и курсы немецкого языка

Расходы на образование могут уменьшать налоговую нагрузку, если они имеют достаточную связь с профессиональной деятельностью. К таким расходам при определённых условиях могут относиться оплата профессиональных курсов, повышение квалификации, специализированных тренингов, учебных материалов и экзаменов. Отдельного внимания заслуживают языковые курсы. Если немецкий язык нужен для конкретной работы или выполнения профессиональных обязанностей, расходы на соответствующее обучение в некоторых случаях могут быть признаны профессиональными. Однако обычные интеграционные или общеязыковые курсы не становятся налоговым вычетом автоматически. Налоговая учитывает характер обучения, его назначение и связь с работой. Если стоимость курса оплатил Jobcenter или другое учреждение, повторно заявлять эту сумму как собственные расходы нельзя.

4. Переезд из-за работы

Если украинец переезжал в другой немецкий город из-за нового трудоустройства, перевода или необходимости существенно сократить дорогу на работу, часть расходов на переезд также можно учесть. Это могут быть расходы на перевозку вещей, транспортные услуги, отдельные поездки и другие подтверждённые расходы, предусмотренные налоговыми правилами. Главное условие — переезд должен быть профессионально обоснованным. Сам факт переезда из Украины в Германию из-за войны не означает, что все связанные с этим расходы автоматически подлежат налоговому вычету.

5. Аренда жилья и коммунальные услуги

Распространённая ошибка — считать, что любую арендную плату в Германии можно списать с налогов. На самом деле обычная аренда квартиры, в которой человек проживает, в целом относится к личным расходам и не подлежит полному вычету. В то же время отдельные услуги, связанные с содержанием жилья, могут давать право на налоговую скидку. Например, при определённых условиях это касается уборки общих помещений, ухода за территорией, услуг соответствующих подрядчиков и части ремонтных работ. Такие расходы могут отражаться в годовом расчёте дополнительных платежей за жильё — Nebenkostenabrechnung. Арендаторам стоит проверить этот документ, поскольку определённые расходы на услуги могут учитываться для налогового уменьшения согласно § 35a Закона о подоходном налоге. Это отдельный механизм, который отличается от профессиональных расходов.

6. Уход за детьми: до 4 800 евро на ребёнка

Для семей с детьми с 2025 года действуют более выгодные правила налогового учёта расходов на уход. Родители могут заявить 80% фактически понесённых расходов, но не более 4 800 евро на одного ребёнка в год. Ранее можно было учесть две трети расходов, но максимум 4 000 евро. Вычет касается, в частности, оплаты детского сада и услуг ухода за ребёнком. Обычно он применяется к детям в возрасте до 14 лет, хотя для детей с инвалидностью предусмотрены отдельные исключения. Для подтверждения расходов необходимы счета и документы о безналичной оплате. В то же время оплата школьного обучения, спортивных секций или досуга не приравнивается автоматически к расходам на уход.

7. Рабочая техника, оборудование и другие профессиональные расходы

Работники также могут заявлять расходы на вещи и услуги, необходимые для выполнения профессиональных обязанностей. В частности, речь идёт о компьютерах, мониторах, специализированном программном обеспечении, профессиональной литературе, рабочем оборудовании и других обоснованных расходах. Если техника используется и для работы, и для личных нужд, может учитываться только соответствующая профессиональная доля. Не стоит забывать, что для работников уже предусмотрено стандартное годовое вычитание на профессиональные расходы — Arbeitnehmer-Pauschbetrag — в размере 1 230 евро. Оно применяется автоматически. Поэтому дополнительные профессиональные расходы обычно дают отдельный налоговый эффект тогда, когда их общая сумма превышает этот стандартный размер.

Если украинец работает в Германии, но получает доходы из Украины

Отдельного внимания требуют случаи, когда человек проживает в Германии, но продолжает работать на украинского работодателя, получает доход как ФОП, сдаёт квартиру в Украине или имеет другие источники дохода за границей. В Германии налоговые обязательства зависят не только от гражданства или миграционного статуса, а и от налогового резидентства, характера дохода и положений международных договоров.

В мае 2026 года Германия и Украина подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно должно заменить предыдущий договор 1995 года и модернизировать правила налогового сотрудничества между странами. Однако по состоянию на октябрь 2026 года новое соглашение ещё не вступило в силу. Для этого необходимо завершение соответствующих процедур ратификации. Следовательно, при подготовке декларации нужно ориентироваться на действующие правила, а не на положения нового соглашения как на уже применяемое право. Для украинцев с трансграничными доходами это веский аргумент в пользу индивидуальной налоговой консультации со специалистами RT TAX. Особенно если человек одновременно получает зарплату в Германии и доходы от предпринимательской деятельности в Украине.

Как подать налоговую декларацию в Германии: пошаговая инструкция

Подать декларацию можно самостоятельно через государственный электронный сервис, с помощью специального программного обеспечения или обратившись к специалистам. Самое важное — правильно указать все доходы, проверить доступные вычеты и сохранить документы, подтверждающие расходы.

Какие документы нужно подготовить

Для оформления декларации обычно понадобятся:

• Steuer-ID — персональный налоговый идентификационный номер, который присваивается человеку в Германии.
• Lohnsteuerbescheinigung — годовая справка от работодателя о заработной плате и удержанных налогах.
• IBAN — банковские реквизиты счёта для возврата средств.
• Подтверждение других доходов — в частности иностранных доходов, пособия по безработице или предпринимательской деятельности, если они имеют значение для декларации.
• Документы о расходах — счета за обучение, профессиональное оборудование, уход за детьми, переезд и другие расходы.
• Дополнительные документы — в зависимости от семейного статуса, наличия детей и индивидуальных обстоятельств.

Большинство подтверждающих документов не нужно сразу отправлять вместе с декларацией. В то же время их следует сохранять, поскольку Finanzamt может запросить соответствующие доказательства при проверке.

Способ 1. Самостоятельно через ELSTER

Официальная платформа ELSTER позволяет бесплатно подать налоговую декларацию онлайн. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет, выбрать соответствующий налоговый год, проверить данные и заполнить нужные разделы. Система имеет функцию предварительного заполнения декларации — Vorausgefüllte Steuererklärung. Благодаря ей можно получить данные, которые уже передали в налоговую работодатели, страховые учреждения и другие организации. Платформа также даёт возможность провести предварительный расчёт налогов и получить налоговое решение в электронном формате. Однако автоматически загруженные сведения нужно проверять. Например, информация о собственных профессиональных расходах может отсутствовать, поэтому её придётся добавлять отдельно.

Способ 2. Воспользоваться помощью специалистов

Для людей, которые не владеют немецким языком на достаточном уровне или впервые сталкиваются с местной налоговой системой, подготовка декларации может быть сложной. Альтернативой самостоятельному заполнению документов является обращение к специализированным сервисам.

В частности, компания RT TAX предлагает услуги по возврату налогов для людей, которые работали за границей. По информации компании, клиенты могут получить помощь с подготовкой документов, коммуникацией с соответствующими учреждениями и сопровождением процедуры возврата средств. Также компания предлагает бесплатную предварительную консультацию и оценку потенциального возврата. Перед заказом услуги стоит уточнить её стоимость, условия оплаты, перечень доступных услуг и то, кто именно имеет право представлять клиента перед немецкими налоговыми органами. Бесплатный предварительный расчёт не означает, что всё дальнейшее сопровождение также будет бесплатным.