До 30 сентября Украина и другие страны-участницы международной системы CRS проводят очередной автоматический обмен информацией о финансовых счетах. Это означает, что немецкие налоговые органы могут получить данные об украинских счетах людей, которые являются налоговыми резидентами Германии. Но это не означает, что Украина передаёт Германии информацию обо всех счетах всех украинцев или что само владение украинской картой является нарушением.

Что произойдёт 30 сентября

Украина участвует в международном автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по стандарту CRS — Common Reporting Standard. Механизм работает так, что украинские банки и другие подотчётные финансовые учреждения определяют налоговое резидентство владельцев счетов и передают информацию о подотчётных счетах Государственной налоговой службе Украины. ГНС, в свою очередь, обменивается этими данными с налоговыми органами стран-партнёров.

⚠️

По правилам CRS международный обмен происходит в течение девяти месяцев после завершения отчётного года, то есть до 30 сентября следующего года.

Германия уже обменивается информацией с Украиной

Федеральное центральное налоговое ведомство Германии — Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) — сообщало, что взаимный обмен данными с Украиной начал применяться уже к отчётному периоду 2024 года. Украинская ГНС также сообщала, что по результатам обмена за 2024 год Украина получила информацию от 71 иностранной юрисдикции и передала данные в 71 юрисдикцию.  

Передаче подлежат подотчётные счета. Для этого финансовое учреждение проводит проверку и определяет, является ли владелец счёта налоговым резидентом другой страны, которая участвует в обмене. Если украинский банк определил, что владелец счёта является, например, налоговым резидентом Германии, информация о таком счёте может быть передана украинской ГНС, а оттуда — немецким налоговым органам.

✅

Итак, главным является налоговое резидентство, а не гражданство или сам факт проживания украинца за границей.

Статус временной защиты в Германии также сам по себе не означает автоматически, что человек во всех случаях является налоговым резидентом Германии. Налоговое резидентство определяется по правилам налогового законодательства и зависит от конкретной ситуации человека.

Какую информацию могут передать

CRS предусматривает обмен как идентификационной, так и финансовой информацией. В зависимости от вида счёта к ней могут относиться:

  • имя и фамилия владельца
  • адрес
  • дата и место рождения
  • налоговый номер или номера, если они имеются
  • номер счёта
  • название и идентификационные данные финансового учреждения
  • остаток или стоимость счёта на конец отчётного периода
  • определённые виды доходов, в частности проценты и дивиденды
  • в некоторых случаях — доходы от продажи финансовых активов

Немецкое Федеральное центральное налоговое ведомство  отмечает, что CRS охватывает информацию об остатках на счетах, процентах, дивидендах, определённых страховых доходах и доходах от отчуждения финансовых активов. При этом остаток на счёте не равен налогооблагаемому доходу. Сам факт того, что на украинском счёте лежат сбережения, не означает автоматического возникновения нового налога на всю эту сумму.

Законно ли иметь украинский счёт, проживая в Германии

CRS не запрещает человеку иметь счета в других странах. Цель системы — обеспечить налоговые органы информацией о заграничных финансовых активах и доходах налоговых резидентов и уменьшить возможности для сокрытия доходов. Проблема может возникнуть не из-за самого счёта, а, например, если человек имел доходы, которые согласно немецким правилам должна была декларировать, но не сделала этого.

💡

Именно поэтому украинцам, которые являются налоговыми резидентами Германии и имеют депозиты, инвестиционные счета или другие активы в Украине, стоит проверить, правильно ли они декларировали доходы по ним.

Что это означает для получателей социальной помощи

Отдельный вопрос — украинцы, которые получают в Германии социальные выплаты. При определении права на немецкую базовую социальную помощь учитываются не только доходы, но и имущество заявителя. Немецкое законодательство предусматривает, что в целом к имуществу могут относиться активы, которые можно использовать для обеспечения себя, хотя существует ряд исключений и защищённых сумм.

💡

Федеральное агентство занятости также требует от заявителей на Grundsicherungsgeld, которое с 1 июля 2026 года заменило Bürgergeld, подавать информацию о доходах и имуществе. Среди документов, которые Jobcenter может требовать в качестве подтверждения, есть банковские выписки.

Поэтому если человек получает социальную помощь и имеет средства или доходы на украинских счетах, важно, чтобы информация, предоставленная Jobcenter или другому компетентному органу, была полной и актуальной.

Что стоит проверить украинцам в Германии

Паниковать или закрывать украинские счета из-за CRS не нужно. Вместо этого стоит:

  • проверить, какую страну налогового резидентства вы сообщили своему украинскому банку
  • проверить актуальность адреса и налоговых номеров в банковских данных
  • выяснить свой налоговый статус в Германии, если он непонятен
  • проверить, нужно ли было декларировать проценты, дивиденды или другие доходы, полученные в Украине
  • если вы получаете социальную помощь — убедиться, что Jobcenter или другой ответственный орган имеет актуальную информацию об активах и доходах, которую вы обязаны сообщать

Если речь идёт о значительных суммах, инвестициях, бизнес-доходах или одновременной возможности налогового резидентства Украины и Германии, безопаснее проверить ситуацию с налоговым консультантом, поскольку правила зависят от конкретных обстоятельств.

А что изменится далее

В 2026 году Украина также начала переход на CRS 2.0 — обновлённую версию международного стандарта. Минфин сообщил, что изменения вступили в силу с 1 июля 2026 года и расширяют и уточняют правила отчётности с учётом новых финансовых инструментов, электронных денег и современных способов инвестирования. 11 сентября 2026 года Украина также присоединилась к дополнению к многостороннему соглашению CRS, которое создаёт правовую основу для обмена расширенным набором информации. Расширенный международный обмен по обновлённым правилам должен начаться с 2027 года.