Для многих украинцев, оказавшихся в Испании после начала полномасштабной войны, вопрос налогов долгое время оставался где-то на периферии. Главным было оформить временную защиту, найти жилье, школу для детей, работу или способ сохранить доход из Украины. Но чем дольше человек живет в другой стране, тем важнее становится вопрос: где именно он является налоговым резидентом и где должен декларировать свои доходы.
Особенно это касается фрилансеров, украинских ФОПов, владельцев бизнеса, людей с доходами от депозитов, инвестиций, аренды, криптовалюты или работы на украинскую компанию.
Как объясняет эксперт по украинскому и международному налогообложению, совладелица компании UCBI Татьяна Лысенко, одна из самых распространенных ошибок заключается в убеждении, что если доход получен в Украине, то Испании он не касается.
На самом деле для налогового резидента Испании важным является не только место получения денег, а весь мировой доход человека.
Кто считается налоговым резидентом Испании
Налоговый резидент Испании — это человек, который обязан отчитываться перед испанской налоговой, подавать декларации и декларировать доходы. Речь идет не только о деньгах, заработанных в Испании, но и о доходах из других стран: Украины, Польши, Португалии, Италии или любой другой юрисдикции.
Наличие прописки, NIE или TIE само по себе ещё не означает автоматического налогового резидентства. Но это может быть одним из факторов, которые учитывает налоговая. Важна не одна формальная особенность, а совокупность обстоятельств: сколько времени человек находится в Испании, где живёт его семья, где учатся дети, где расположен центр жизненных и экономических интересов.
Ключевое правило, которое часто упоминают в этом контексте, — 183 дня. Если человек проводит в Испании более 183 дней в течение календарного года, это является весомым основанием считать его налоговым резидентом.
Но важно другое: на самом деле эти дни не обязательно должны быть непрерывными. Короткие поездки в отпуск или временные выезды не всегда «обнуляют» пребывание, если центр жизни человека фактически остаётся в Испании.
Временная защита не освобождает от налоговых обязательств
Многие украинцы в Испании находятся под временной защитой и считают, что этот статус не связан с налоговой системой. Но это очень опасное упрощение. Если человек живёт в Испании, пользуется местными услугами, имеет здесь жильё, семью, детей в школе, изучает язык, социализируется и проводит большую часть года в стране, испанская налоговая может рассматривать его как резидента.
Ещё одна распространённая ошибка — считать, что доходы можно «разделить»: испанские декларировать в Испании, украинские — в Украине. Для налогового резидента Испании такая логика не работает. Если человек является резидентом Испании, он должен декларировать активные и пассивные доходы независимо от страны их происхождения.
К активным доходам относятся зарплата, фриланс, предпринимательская деятельность. К пассивным — проценты по депозитам, дивиденды, доход от аренды, продажи имущества, инвестиций или криптовалюты.
Что делать, если есть доход из Украины
Если украинец работает в украинской компании и получает зарплату из Украины, ситуация может быть относительно понятной. Такой доход нужно отразить в испанской декларации. При этом, по словам эксперта, уплаченный в Украине НДФЛ может учитываться в соответствии с конвенцией об избежании двойного налогообложения между Украиной и Испанией.
В таком случае человек декларирует доход в Испании, показывает, какие налоги уже были уплачены в Украине, а далее рассчитывается, нужно ли что-то доплатить в Испании.
Намного более сложной является ситуация с украинскими ФОПами. Для многих фрилансеров ФОП в Украине остаётся основным способом получать деньги от украинских клиентов. Но если человек уже стал налоговым резидентом Испании, уплата 5% в Украине не означает, что в Испании этот доход можно не показывать.
Татьяна Лысенко подчёркивает: считать, что доход ФОПа в Украине не имеет значения для Испании, — большая ошибка. Такой доход может подлежать декларированию в Испании, а испанская налоговая система может не позволить автоматически зачесть налог, уплаченный в Украине по упрощённой системе.
Именно поэтому ФОП-доход является одним из самых болезненных вопросов для украинцев в Испании. Часто человек платит налоги в Украине, но всё равно должен показать этот доход в Испании и рассчитать обязательства по испанским правилам.
Какие ставки налога в Испании
В Испании действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Сейчас это диапазон от 19% до 45%, однако реальная налоговая нагрузка зависит от конкретной ситуации: размера дохода, состава семьи, типа дохода, наличия расходов, вычетов и налоговых льгот.
Для самозанятых лиц в Испании (autónomo, аналог украинского ФОПа) налог рассчитывается не просто с оборота, а с чистого дохода. Предприниматель имеет право учитывать расходы, связанные с деятельностью. Также в первые годы могут действовать определённые льготы, сниженные социальные взносы и другие механизмы, которые уменьшают реальную нагрузку.
Поэтому цифра 45% не означает, что каждый предприниматель автоматически отдаёт почти половину дохода. Но и украинская модель «5% и всё» для налогового резидента Испании, скорее всего, уже не будет работать.
Декларации 720 и 721: когда нужно сообщать об активах
Отдельный блок обязанностей касается не только доходов, но и активов. В Испании существуют декларации моделей 720 и 721. Они касаются активов за границей, если их стоимость по определённым категориям превышает 50 тысяч евро.
Важно понимать, что подача такой декларации не означает автоматической уплаты налога. Это информационное декларирование. Человек сообщает испанской налоговой, что имеет определённый актив за пределами Испании.
Налоговые последствия могут возникнуть позже, например, если этот актив будет продан, обменян или если он принесёт доход.
Именно поэтому украинцам, у которых есть недвижимость, крупные сбережения, инвестиционные счета, ценные бумаги или криптоактивы, стоит отдельно проверить, возникает ли у них обязанность подавать такие декларации.
Криптовалюта, депозиты и акции: почему «никто не узнает» больше не работает
Ещё одна зона риска — криптовалюта и инвестиционные доходы. Часть людей до сих пор считает, что криптовалюта остаётся «невидимой» для налоговых органов. Но, как отмечает г-жа Татьяна, эта логика всё менее реалистична.
Украина уже присоединилась к международному автоматическому обмену налоговой информацией CRS. Кроме того, финансовые учреждения, банки, платформы и легальные биржи всё активнее передают данные налоговым органам. Если человек пользуется лицензированными платформами, открывает счета, получает доход от активов или криптовалюты, такая информация может попасть в налоговые органы страны резидентства.
Больше о налоговом резидентстве, и почему оно не является формальностью, можно посмотреть в нашем подкасте: Налоговое резидентство в Испании 2026: что нужно знать украинцам