Для многих украинцев, которые после начала полномасштабной войны оказались в Испании, вопрос налогов долгое время оставался где-то на периферии. Главным было оформить временную защиту, найти жилье, школу для детей, работу или способ сохранить доход из Украины. Но чем дольше человек живет в другой стране, тем важнее становится вопрос: где именно он является налоговым резидентом и где должен декларировать свои доходы.

Налоги в Испании для нерезидентов: налог на недвижимость, на доходы, на наследство и дарение

Особенно это касается фрилансеров, украинских ФЛП, владельцев бизнеса, людей с доходами от депозитов, инвестиций, аренды, криптовалюты или работы на украинскую компанию.

Как объясняет эксперт по украинскому и международному налогообложению, совладелица компании UCBI Татьяна Лысенко, одна из самых распространенных ошибок заключается в убеждении, что если доход получен в Украине, то Испании он не касается.

На самом деле для налогового резидента Испании важно не только место получения денег, а весь мировой доход человека.

Кто считается налоговым резидентом Испании

Налоговый резидент Испании — это человек, у которого есть обязанность отчитываться перед испанской налоговой, подавать декларации и декларировать доходы. Речь идет не только о деньгах, заработанных в Испании, но и о доходах из других стран: Украины, Польши, Португалии, Италии или любой другой юрисдикции.

Наличие прописки, NIE или TIE само по себе еще не означает автоматического налогового резидентства. Но это может быть одним из факторов, которые учитывает налоговая. Важен не один формальный признак, а совокупность обстоятельств: сколько времени человек находится в Испании, где живет его семья, где учатся дети, где расположен центр жизненных и экономических интересов.

Ключевое правило, которое часто упоминают в этом контексте, — 183 дня. Если человек проводит в Испании более 183 дней в течение календарного года, это является весомым основанием считать его налоговым резидентом.

Но важно другое: на самом деле эти дни не обязательно должны быть непрерывными. Короткие поездки в отпуск или временные выезды не всегда “обнуляют” пребывание, если центр жизни человека фактически остается в Испании.

Временная защита не освобождает от налоговых обязанностей

Испания

Многие украинцы в Испании находятся под временной защитой и считают, что этот статус не связан с налоговой системой. Но это очень опасное упрощение. Если человек живет в Испании, пользуется местными услугами, имеет здесь жилье, семью, детей в школе, изучает язык, социализируется и проводит большую часть года в стране, испанская налоговая может рассматривать его как резидента.

Еще одна распространенная ошибка — считать, что доходы можно “разделить”: испанские декларировать в Испании, украинские — в Украине. Для налогового резидента Испании такая логика не работает. Если человек является резидентом Испании, он должен декларировать активные и пассивные доходы независимо от страны их происхождения.

К активным доходам относятся зарплата, фриланс, предпринимательская деятельность. К пассивным — проценты по депозитам, дивиденды, доход от аренды, продажи имущества, инвестиций или криптовалюты.

Что делать, если есть доход из Украины

Если украинец работает в украинской компании и получает зарплату из Украины, ситуация может быть относительно понятной. Такой доход нужно отразить в испанской декларации. При этом, по словам экспертки, уплаченный в Украине НДФЛ может учитываться в соответствии с конвенцией об избежании двойного налогообложения между Украиной и Испанией.

В таком случае человек декларирует доход в Испании, показывает, какие налоги уже были уплачены в Украине, а затем рассчитывается, нужно ли что-то доплатить в Испании.

Гораздо сложнее ситуация с украинскими ФЛП. Для многих фрилансеров ФЛП в Украине остается основным способом получать деньги от украинских клиентов. Но если человек уже стал налоговым резидентом Испании, уплата 5% в Украине не означает, что в Испании этот доход можно не показывать.

Татьяна Лысенко подчеркивает: считать, что доход ФЛП в Украине не имеет значения для Испании, — большая ошибка. Такой доход может подлежать декларированию в Испании, а испанская налоговая система может не позволить автоматически зачесть налог, уплаченный в Украине по упрощенной системе.

Именно поэтому ФЛП-доход является одним из самых болезненных вопросов для украинцев в Испании. Часто человек платит налоги в Украине, но все равно должен показать этот доход в Испании и рассчитать обязательства по испанским правилам.

Какие ставки налога в Испании

В Испании действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Сейчас это диапазон от 19% до 45%, однако реальная налоговая нагрузка зависит от конкретной ситуации: размера дохода, состава семьи, типа дохода, наличия расходов, вычетов и налоговых льгот.

Для самозанятых лиц в Испании — autónomo, аналога украинского ФЛП, — налог рассчитывается не просто с оборота, а с чистого дохода. Предприниматель имеет право учитывать расходы, связанные с деятельностью. Также в первые годы могут действовать определенные льготы, сниженные социальные взносы и другие механизмы, которые уменьшают реальную нагрузку.

Поэтому цифра 45% не означает, что каждый предприниматель автоматически отдает почти половину дохода. Но и украинская модель “5% и все” для налогового резидента Испании, скорее всего, уже не будет работать.

Декларации 720 и 721: когда нужно сообщать об активах

Отдельный блок обязанностей касается не только доходов, но и активов. В Испании существуют декларации моделей 720 и 721. Они касаются активов за границей, если их стоимость по определенным категориям превышает 50 тысяч евро.

Важно понимать, что подача такой декларации не означает автоматическую уплату налога. Это информационное декларирование. Человек сообщает испанской налоговой, что имеет определенный актив за пределами Испании.

Налоговые последствия могут возникнуть позже, например, если этот актив будет продан, обменян или если он принесет доход.

Именно поэтому украинцам, у которых есть недвижимость, крупные сбережения, инвестиционные счета, ценные бумаги или криптоактивы, стоит отдельно проверить, возникает ли у них обязанность подавать такие декларации.

Криптовалюта, депозиты и акции: почему “никто не узнает” больше не работает

Еще одна зона риска — криптовалюта и инвестиционные доходы. Часть людей до сих пор считает, что криптовалюта остается “невидимой” для налоговых органов. Но, как отмечает госпожа Татьяна, эта логика становится все менее реалистичной.

Украина уже присоединилась к международному автоматическому обмену налоговой информацией CRS. Кроме того, финансовые учреждения, банки, платформы и легальные биржи все активнее передают данные налоговым органам. Если человек пользуется лицензированными платформами, открывает счета, получает доход от активов или криптовалюты, такая информация может попасть в налоговые органы страны резидентства.

Больше о налоговом резидентстве и о том, почему оно не является формальностью, можно посмотреть в нашем подкасте: Налоговое резидентство в Испании 2026: что нужно знать украинцам.